前言

在保證類(lèi)不良資產(chǎn)的盡職調查中，保證合同是否成立有效、保證人主體資格如何、保證人財產(chǎn)狀況如何是應當被重點(diǎn)審查的內容。掌握保證類(lèi)不良資產(chǎn)的盡職調查步驟，將有助于我們研判不良資產(chǎn)投資的成功概率。

1、審閱債權檔案中有關(guān)保證合同

審查保證合同應重點(diǎn)關(guān)注：（1）合同是否完備，有無(wú)原件；（2）合同的份數，對應借款合同的編號、筆數、本金、期限是否相一致；（3）簽訂日期是否與借款合同相印證（不能早于，但最高額擔保除外；過(guò)分遲于也要注意）；（4）借款合同標注其他用途、但實(shí)屬“借新還舊”的貸款；（5）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（6）屬法人擔保的須有自然人作為法定代表人或授權代表簽名（不能蓋私章）；（7）有無(wú)違反《合同法》第52條導致合同無(wú)效。（8）保證擔保的類(lèi)型，一般保證擔保還是連帶保證擔保；（9）保證擔保的范圍；（10）保證擔保的期間，是否存在過(guò)期問(wèn)題；（11）合同附件是否提供擔保人財產(chǎn)清單，財產(chǎn)的具體信息；（12）是否存在多種擔保方式，如存在多種擔保方式，擔保人是債務(wù)人還是第三人，每個(gè)擔保人對應擔保的借款情況及擔保內容；（13）屬最高額擔保的借款期間是否在擔保期間以及擔保額度之內。

2、核查保證人的主體資格

在與保證人有關(guān)的交易憑證或者票據中查找銀行賬戶(hù)信息；申請法院向人民賬戶(hù)管理中心查詢(xún)保證人賬戶(hù)信息；申請法院向與保證人發(fā)生聯(lián)系的工商、稅務(wù)、海關(guān)等行政部門(mén)查詢(xún)；申請法院向為保證人提供會(huì )計、審計、評估服務(wù)的中介機構查詢(xún)，從其工作底稿中，發(fā)現保證人的銀行賬號；向與保證人有業(yè)務(wù)關(guān)系或者經(jīng)濟往來(lái)的其他人（如供水、供電公司、供貨商）等查詢(xún)；

2.房產(chǎn)

通過(guò)房產(chǎn)登記及檔案管理部門(mén)查詢(xún)保證人的房產(chǎn)登記情況；通過(guò)涉訴查詢(xún)保證人與第三人的房產(chǎn)糾紛，顯示已經(jīng)法院生效判決或者強制執行取得的第三人房屋所有權辦理過(guò)戶(hù)登記的信息；通過(guò)工商查詢(xún)保證人住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，確定保證人自有的土地或者廠(chǎng)房；通過(guò)查詢(xún)政府文件，發(fā)現與保證人有關(guān)的房屋確權的文件；

3.土地

通過(guò)土地登記及檔案管理部門(mén)（國土資源局、行政審批服務(wù)大廳國土局）查詢(xún)保證人的土地登記情況；通過(guò)涉訴查詢(xún)保證人與第三人的土地糾紛，顯示已經(jīng)法院生效判決或者強制執行取得的第三人土地使用權未辦理過(guò)戶(hù)登記；通過(guò)工商查詢(xún)住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明顯示土地、廠(chǎng)房為保證人自有；通過(guò)查詢(xún)政府文件，發(fā)現土地批復文件；通過(guò)現場(chǎng)查看、訪(fǎng)談，了解保證人自有自用或者對外租賃的土地信息；

4.對外投資股權

通過(guò)工商行政管理部門(mén)查詢(xún)保證人作為股東的對外投資和其他投資權益；通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統、企查查、天眼查等查詢(xún)保證人對外投資情況；

5.交通工具

通過(guò)權屬登記部門(mén)查詢(xún)保證人所有的機動(dòng)車(chē)、船舶、航空器等特定動(dòng)產(chǎn)情況，其中機動(dòng)車(chē)去車(chē)管所，船舶去海事局，航空器去交通部民航局；通過(guò)涉訴查詢(xún)涉及保證人的機動(dòng)車(chē)、船舶、航空器等權屬糾紛；派出所可以查詢(xún)登記在個(gè)人名下的機動(dòng)車(chē)；

6.設備

通過(guò)查詢(xún)保證人工商財務(wù)報表、資產(chǎn)負債表、審計報告、會(huì )計報表了解企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)設備和相應價(jià)值；結合現場(chǎng)調研、訪(fǎng)談企業(yè)職工等得知承債主體在用和可用的設備和價(jià)值；

7.存貨

通過(guò)查詢(xún)保證人工商財務(wù)報表、資產(chǎn)負債表、審計報告、會(huì )計報表了解企業(yè)的存貨和相應價(jià)值；結合現場(chǎng)調研、訪(fǎng)談企業(yè)職工等得知承債主體在用和可用的存貨和價(jià)值；

8.到期債權

通過(guò)保證人的資產(chǎn)負債表顯示有應收賬款或者會(huì )計報表、審計報表里有應收賬款明細查找到期債權；通過(guò)涉訴查詢(xún)發(fā)現保證人對外有到期債權且已經(jīng)法院生效判決確認；

9.知識產(chǎn)權

在國家工商行政管理局商標 官網(wǎng)并輔助企查查、天眼查查詢(xún)保證人的商標；在國家知識產(chǎn)權官網(wǎng)專(zhuān)利檢索并輔助企查查、天眼查查詢(xún)保證人的專(zhuān)利權；在中國版權保護中心官網(wǎng)查詢(xún)檢索保證人的著(zhù)作權和版權；通過(guò)涉訴查詢(xún)顯示保證人商標權、專(zhuān)利權、著(zhù)作權等受到侵害，法院已經(jīng)做出的生效判決，判決第三人對保證人承擔責任的情形；

10.信托財產(chǎn)

通過(guò)查詢(xún)保證人銀行流水發(fā)現有信托收益進(jìn)賬；從知情人處得知承債主體企業(yè)有信托投資；

11.特殊資質(zhì)

根據保證人企業(yè)所屬行業(yè)以及經(jīng)營(yíng)范圍，通過(guò)相關(guān)部門(mén)官方查詢(xún)網(wǎng)站或者信息公開(kāi)系統，查詢(xún)保證人是否有特殊生產(chǎn)資質(zhì)或者許可證，如可以通過(guò)建筑資質(zhì)網(wǎng)、住房和城鄉建設部網(wǎng)站查詢(xún)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的資質(zhì)；

12.出口退稅

通過(guò)保證人近幾年的資產(chǎn)負債表查詢(xún)企業(yè)是否有出口退稅收入；通過(guò)國稅局出口退稅科查詢(xún)保證人的出口退稅情況；也可以根據知情人信息在銀行查詢(xún)保證人的出口退稅賬戶(hù)