一、關(guān)聯(lián)交易的界定

（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定

（二）關(guān)聯(lián)方的認定

（三）關(guān)聯(lián)交易的認定

二、關(guān)聯(lián)交易的監管要求和導向

（一）不正當關(guān)聯(lián)交易的表現

（二）關(guān)聯(lián)交易核查方式

（三）關(guān)聯(lián)交易監管導向

三、各類(lèi)金融機構關(guān)聯(lián)交易管理

（一）商業(yè)銀行內部交易/關(guān)聯(lián)交易管理

（二）保險類(lèi)金融機構關(guān)聯(lián)交易管理

（三）信托及其他非銀金融機構關(guān)聯(lián)交易管理

附錄：關(guān)聯(lián)交易相關(guān)法律法規及規定

披露量化標準

1、與關(guān)聯(lián)自然人交易金額≥30萬(wàn)元

2、與關(guān)聯(lián)法人交易金額≥300萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.5%

股東大會(huì )審議的量化標準

與關(guān)聯(lián)人交易金額≥3000萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥5%

累計計算

1、上市公司在連續十二個(gè)月內發(fā)生的以下關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會(huì )審議標準的規定：

（1）與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易

（2）與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的與同一交易標的相關(guān)的交易

2、上述同一關(guān)聯(lián)人包括與該關(guān)聯(lián)人受同一主體控制或者相互存在股權控制關(guān)系的其他關(guān)聯(lián)人

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會(huì )審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會(huì )審議程序的關(guān)聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會(huì )累計計算范圍內。已經(jīng)披露或股東大會(huì )審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關(guān)聯(lián)交易因適用連續十二個(gè)月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會(huì )審議的，可以?xún)H將本次關(guān)聯(lián)交易事項按照相關(guān)要求披露或提交股東大會(huì )審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡(jiǎn)單說(shuō)明即可

審計及評估要求

以下關(guān)聯(lián)交易情形，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告：

1、達到股東大會(huì )審議標準

2、雖未達到前款規定的標準，中國證監會(huì )、滬深交易所根據審慎原則要求公司提交股東大會(huì )審議的

3、上市公司依據其公司章程或其他規定，以及自愿提交股東大會(huì )審議的

上市公司披露的交易事項涉及資產(chǎn)評估的，應當按照相關(guān)規定披露評估情況，提交股東大會(huì )審議的交易事項涉及的交易標的評估值較賬面值增減值較大的，上市公司應當詳細披露增減值原因、評估結果的推算過(guò)程。上市公司獨立董事應當就評估機構的選聘、評估機構的獨立性、評估假設的合理性和評估結論的公允性發(fā)表明確意見(jiàn)

二

上交所主板

披露的量化標準

1、與關(guān)聯(lián)自然人交易金額≥30萬(wàn)元

2、與關(guān)聯(lián)法人交易金額≥300萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.5%

股東大會(huì )審議的量化標準

與關(guān)聯(lián)人交易金額≥3000萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥5%

累計計算

1、上市公司在連續十二個(gè)月內發(fā)生的以下關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會(huì )審議標準的規定：

（1）與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易

（2）與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的與同一交易標的相關(guān)的交易

2、上述同一關(guān)聯(lián)人包括與該關(guān)聯(lián)人受同一主體控制或者相互存在股權控制關(guān)系的其他關(guān)聯(lián)人

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會(huì )審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會(huì )審議程序的關(guān)聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會(huì )累計計算范圍內。已經(jīng)披露或股東大會(huì )審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關(guān)聯(lián)交易因適用連續十二個(gè)月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會(huì )審議的，可以?xún)H將本次關(guān)聯(lián)交易事項按照相關(guān)要求披露或提交股東大會(huì )審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡(jiǎn)單說(shuō)明即可

審計及評估要求

以下關(guān)聯(lián)交易情形，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告：

1、達到股東大會(huì )審議標準

2、雖未達到前款規定的標準，中國證監會(huì )、滬深交易所根據審慎原則要求公司提交股東大會(huì )審議的

3、上市公司依據其公司章程或其他規定，以及自愿提交股東大會(huì )審議的

上市公司披露的交易事項涉及資產(chǎn)評估的，應當按照相關(guān)規定披露評估情況，提交股東大會(huì )審議的交易事項涉及的交易標的評估值較賬面值增減值較大的，上市公司應當詳細披露增減值原因、評估結果的推算過(guò)程。上市公司獨立董事應當就評估機構的選聘、評估機構的獨立性、評估假設的合理性和評估結論的公允性發(fā)表明確意見(jiàn)

三

上交所科創(chuàng )板

披露的量化標準

1、與關(guān)聯(lián)自然人交易金額≥30萬(wàn)元

2、與關(guān)聯(lián)法人交易金額≥300萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.1%

股東大會(huì )審議的量化標準

與關(guān)聯(lián)人交易金額≥3000萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥1%

累計計算

1、上市公司在連續十二個(gè)月內發(fā)生的以下關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會(huì )審議標準的規定：

（1）與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易

（2）與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的與同一交易標的相關(guān)的交易

2、上述同一關(guān)聯(lián)人，包括與該關(guān)聯(lián)人受同一實(shí)際控制人控制，或者存在股權控制關(guān)系，或者由同一自然人擔任董事或高級管理人員的法人或其他組織

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會(huì )審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會(huì )審議程序的關(guān)聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會(huì )累計計算范圍內。已經(jīng)披露或股東大會(huì )審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關(guān)聯(lián)交易因適用連續十二個(gè)月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會(huì )審議的，可以?xún)H將本次關(guān)聯(lián)交易事項按照相關(guān)要求披露或提交股東大會(huì )審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡(jiǎn)單說(shuō)明即可

審計及評估要求

達到股東大會(huì )審議標準的，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告

四

北交所

披露的量化標準

1、與關(guān)聯(lián)自然人交易金額≥30萬(wàn)元

2、與關(guān)聯(lián)法人交易金額≥300萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥0.2%

股東大會(huì )審議的量化標準

與關(guān)聯(lián)人交易金額≥3000萬(wàn)元，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值≥2%

累計計算

1、上市公司在連續十二個(gè)月內發(fā)生的以下關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則分別適用以上披露及股東大會(huì )審議標準的規定：

（1）與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易

（2）與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的與同一交易標的相關(guān)的交易

2、上述同一關(guān)聯(lián)人，包括與該關(guān)聯(lián)人受同一實(shí)際控制人控制，或者存在股權控制關(guān)系，或者由同一自然人擔任董事或高級管理人員的法人或其他組織

清零原則及披露要求

1、上市公司應分別累計披露和提交股東大會(huì )審議標準的金額。對于已披露但未履行股東大會(huì )審議程序的關(guān)聯(lián)交易事項，仍應納入股東大會(huì )累計計算范圍內。已經(jīng)披露或股東大會(huì )審議的不再納入各自累計計算范圍

2、上市公司關(guān)聯(lián)交易因適用連續十二個(gè)月累計計算原則，達到披露或應當提交股東大會(huì )審議的，可以?xún)H將本次關(guān)聯(lián)交易事項按照相關(guān)要求披露或提交股東大會(huì )審議，對于前期發(fā)生的，在公告中予以簡(jiǎn)單說(shuō)明即可

審計及評估要求

達到股東大會(huì )審議標準的，上市公司還應當披露審計報告或者評估報告

一、上市公司披露關(guān)聯(lián)交易公告應包括：

1、關(guān)聯(lián)交易概述；

2、關(guān)聯(lián)人介紹；

3、關(guān)聯(lián)交易標的的基本情況；

4、關(guān)聯(lián)交易的主要內容和定價(jià)政策；

5、該關(guān)聯(lián)交易的目的以及對上市公司的影響；

6、獨立董事的事前認可情況和發(fā)表的獨立意見(jiàn)；

7、獨立財務(wù)顧問(wèn)的意見(jiàn)（如適用）；

8、審計委員會(huì )（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )）的意見(jiàn)（如適用）；

9、歷史關(guān)聯(lián)交易情況；

10、控股股東承諾（如有）。

二、如日常關(guān)聯(lián)交易，還應當披露

1、交易價(jià)格

可以獲得同類(lèi)交易市場(chǎng)價(jià)格的，應披露市場(chǎng)參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場(chǎng)參考價(jià)格差異較大的，應說(shuō)明原因；交易金額及占同類(lèi)交易金額的比例、結算方式等

2、關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續性，選擇與關(guān)聯(lián)人（而非市場(chǎng)其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)人的依賴(lài)程度，以及相關(guān)解決措施

三、如涉及重大資產(chǎn)收購與出售的關(guān)聯(lián)交易，還應披露：資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評估價(jià)值，市場(chǎng)公允價(jià)值和交易價(jià)格，交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評估價(jià)值，市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的，應說(shuō)明原因

文檔形式：

定期報告、中期報告、臨時(shí)報告

二

會(huì )計準則要求

報告應披露的內容：

1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系性質(zhì)

2、交易類(lèi)型

3、交易金額

4、未結算項目的金額，條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔保的信息

5、未結算應收項目的壞賬準備金額

6、定價(jià)政策

文檔形式：

財務(wù)報告附注

三

稅收法規要求

披露的內容：

一、主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務(wù)整體情況，包括以下主要內容：

1、組織架構：主要批復企業(yè)集團的全球組織架構，股權結構和所有成員實(shí)體的地理分布

2、企業(yè)集團業(yè)務(wù)：利潤的重要價(jià)值貢獻因素；集團內各成員實(shí)體主要價(jià)值貢獻分析，包括執行的關(guān)鍵功能，承擔的重大風(fēng)險，以及使用的重要資產(chǎn)

3、無(wú)形資產(chǎn)：集團內各成員實(shí)體主要價(jià)值貢獻分析，包括執行的關(guān)鍵功能，承擔的重大風(fēng)險，以及使用的重要資產(chǎn)

4、融資活動(dòng)

5、財務(wù)與稅務(wù)狀況

二、本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細信息

1、企業(yè)概況：包括組織結構、管理架構、業(yè)務(wù)描述、經(jīng)營(yíng)策略、財務(wù)數據等

2、關(guān)聯(lián)關(guān)系：關(guān)聯(lián)方信息、關(guān)聯(lián)方適用的具體所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠

3、關(guān)聯(lián)交易：結合功能風(fēng)險對交易定價(jià)，交易流程進(jìn)行說(shuō)明

4、與可比公司的數據進(jìn)行分析

三、特殊事項文檔

包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔、資本弱化特殊事項文檔

文檔形式：

同期資料分為主體文檔、本地文檔和特殊文檔

法律依據

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易

銀保監會(huì )《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀保監會(huì )2022年1號令）

商業(yè)銀行為上市公司的，還應遵守上市公司有關(guān)規定

商業(yè)銀行內部交易

銀監會(huì )《商業(yè)銀行并表管理與監管指引》（銀監發(fā)[2014]54號）

類(lèi)型

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易

銀行機構與關(guān)聯(lián)方之間（包括銀行機構控股子公司與銀行保險機構關(guān)聯(lián)方之間）發(fā)生的利益轉移事項，具體包括如下類(lèi)型：

（一）授信類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：銀行機構向關(guān)聯(lián)方提供資金支持、或者對關(guān)聯(lián)方有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任作出保證，包括貸款（含貿易融資）、票據承兌和貼現、透支、債券投資、特定目的載體投資、開(kāi)立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾、證券回購、拆借以及其他實(shí)質(zhì)上由銀行機構承擔信用風(fēng)險的表內外業(yè)務(wù)等；

（二）資產(chǎn)轉移類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括銀行機構與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權買(mǎi)賣(mài)，抵債資產(chǎn)的接受和處置等；

（三）服務(wù)類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括信用評估、資產(chǎn)評估、法律服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、信息服務(wù)、審計服務(wù)、技術(shù)和基礎設施服務(wù)、財產(chǎn)租賃以及委托或受托銷(xiāo)售等；

（四）存款和其他類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易，以及根據實(shí)質(zhì)重于形式的原則認定的可能引致銀行機構利益轉移的事項。

商業(yè)銀行內部交易

商業(yè)銀行與其附屬機構以及附屬機構之間表內授信及表外類(lèi)授信（貸款、同業(yè)、貼現、擔保等）、交叉持股、金融市場(chǎng)交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉讓、管理和服務(wù)安排（包括信息系統、后臺清算、銀行集團內部外包等），再保險安排、服務(wù)收費以及代理交易等

交易主體

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)方既可以是法人或其他組織，也可以是自然人

商業(yè)銀行內部交易

內部交易的雙方主體是商業(yè)銀行與其附屬機構或附屬機構之間，主體必然屬于同一個(gè)集團，且只涉及機構，不涉及自然人

監管重點(diǎn)

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易

防止不當利益輸送，保護廣大投資者特別是中小股東的利益

商業(yè)銀行內部交易

防范系統性風(fēng)險，建立銀行集團內部風(fēng)險隔離措施，防止因交易產(chǎn)生的監管套利和風(fēng)險轉移（特別是跨業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，跨境風(fēng)險），以保證集團穩健經(jīng)營(yíng)

管理要求

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易

銀行機構應當按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，識別、認定、管理關(guān)聯(lián)交易及計算關(guān)聯(lián)交易金額

商業(yè)銀行內部交易

商業(yè)銀行應指定牽頭部門(mén)負責銀行集團內部交易管理，建立識別、監測、報告、控制和處理內部交易的政策、權限和程序

第十六條第二款和第三款 公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )決議。前款規定的股東或者受前款規定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規定事項的表決。該項表決由出席會(huì )議的其他股東所持表決權的過(guò)半數通過(guò)。

第二十一條第一款 公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。

第二百一十六條 高級管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人，上市公司董事會(huì )秘書(shū)和公司章程規定的其他人員。

關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導致公司利益轉移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受?chē)铱毓啥哂嘘P(guān)聯(lián)關(guān)系。

二

《公司法司法解釋五》

第一條 關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，原告公司依據公司法第二十一條規定請求控股股東、實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員賠償所造成的損失，被告僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )同意等法律、行政法規或者公司章程規定的程序為由抗辯的，人民法院不予支持。

第二條  關(guān)聯(lián)交易合同存在無(wú)效或者可撤銷(xiāo)情形，公司沒(méi)有起訴合同相對方的，符合公司法第一百五十一條第一款規定條件的股東，可以依據公司法第一百五十一條第二款、第三款規定向人民法院提起訴訟。

三

《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》

第二十五條 發(fā)行人應完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。

四

《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》

問(wèn)題16、首發(fā)企業(yè)報告期內普遍存在一定比例的關(guān)聯(lián)交易，請問(wèn)作為擬上市企業(yè)，應從哪些方面說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易情況，如何完善關(guān)聯(lián)交易的信息披露？中介機構核查應注意哪些方面？

答：中介機構在盡職調查過(guò)程中，應當尊重企業(yè)合法合理、正常公允且確實(shí)有必要的經(jīng)營(yíng)行為，如存在關(guān)聯(lián)交易的，應就交易的合法性、必要性、合理性及公允性，以及關(guān)聯(lián)方認定，關(guān)聯(lián)交易履行的程序等事項，基于謹慎原則進(jìn)行核查，同時(shí)請發(fā)行人予以充分信息披露，具體如下：

（1）關(guān)于關(guān)聯(lián)方認定。發(fā)行人應當按照《公司法》《企業(yè)會(huì )計準則》和中國證監會(huì )的相關(guān)規定認定并披露關(guān)聯(lián)方。

（2）關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性。發(fā)行人應披露關(guān)聯(lián)交易的交易內容、交易金額、交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系；還應結合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等，說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性，是否存在對發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方的利益輸送。

對于控股股東、實(shí)際控制人與發(fā)行人之間關(guān)聯(lián)交易對應的收入、成本費用或利潤總額占發(fā)行人相應指標的比例較高（如達到30%）的，發(fā)行人應結合相關(guān)關(guān)聯(lián)方的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的收入、利潤總額合理性等，充分說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)獨立性、是否構成對控股股東或實(shí)際控制人的依賴(lài)，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調節發(fā)行人收入利潤或成本費用、對發(fā)行人利益輸送的情形；此外，發(fā)行人還應披露未來(lái)減少與控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的具體措施。

（3）關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序。發(fā)行人應當披露章程對關(guān)聯(lián)交易決策程序的規定，已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符，關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避，以及獨立董事和監事會(huì )成員是否發(fā)表不同意見(jiàn)等。

（4）關(guān)于關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的核查。保薦機構及發(fā)行人律師應對發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方認定，發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易信息披露的完整性，關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性，關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨立性、是否可能對發(fā)行人產(chǎn)生重大不利影響，以及是否已履行關(guān)聯(lián)交易決策程序等進(jìn)行充分核查并發(fā)表意見(jiàn)。

五

《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》

第十七條 上市公司應當聘請符合《證券法》規定的獨立財務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所以及會(huì )計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)。

獨立財務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應當審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構成關(guān)聯(lián)交易，并依據核查確認的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨立財務(wù)顧問(wèn)應當就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見(jiàn)。

第二十一條 上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應當由董事會(huì )依法作出決議，并提交股東大會(huì )批準。

上市公司董事會(huì )應當就重大資產(chǎn)重組是否構成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會(huì )決議事項予以披露。

上市公司獨立董事應當在充分了解相關(guān)信息的基礎上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨立意見(jiàn)。重大資產(chǎn)重組構成關(guān)聯(lián)交易的，獨立董事可以另行聘請獨立財務(wù)顧問(wèn)就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見(jiàn)。

六

《上市公司信息披露管理辦法》

第四十一條 上市公司董事、監事、高級管理人員、持股百分之五以上的股東及其一致行動(dòng)人、實(shí)際控制人應當及時(shí)向上市公司董事會(huì )報送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說(shuō)明。上市公司應當履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴格執行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過(guò)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。

第六十二條 關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人（或其他組織）和關(guān)聯(lián)自然人。

……上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務(wù)的事項。

……

具有以下情形之一的法人（或其他組織），為上市公司的關(guān)聯(lián)法人（或其他組織）：

1、直接或間接的控制上市公司的法人（或其他組織）；

2、由前項目

實(shí)質(zhì)重于形式的原則

過(guò)去十二個(gè)月和未來(lái)十二個(gè)月

……

七

《上交所關(guān)聯(lián)關(guān)系指引》

第七條 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人

第八條 具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或間接控制上市公司的法人或其他組織；

（二）由上述（一）項所列主體直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（三）由第十條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；

（五）本所根據實(shí)質(zhì)重于形式的額原則認定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導致上市公司利益對其傾斜的法人或其他組織，包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。

第九條 上市公司與第八條第（二）項（由直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織）所列主體受同一國有資產(chǎn)管理機構控制的,不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數以上的董事兼任上市公司董事、監事或者高級管理人員的除外。

第十條 具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人

（二）上市公司董事、監事和高級管理人員

（三）第八條第（一）項所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監事和高級管理人員

（四）本條第（一）項和第（二）項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員

（五）根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導致上市公司利益對其傾斜的自然人，包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等

第十一條 具有以下情形之一的法人、其他組織或自然人，視同上市公司的關(guān)聯(lián)人：

（一）根據與上市公司或其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或作出的安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內，將具有第八條或第十條規定的情形之一；

（二）過(guò)去十二個(gè)月內，曾經(jīng)具有第八條或第十條規定的情形之一。

第十二條 上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導致轉移資源或義務(wù)的事項。包括：

（一）購買(mǎi)或出售資產(chǎn)；

（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；

（三）提供財務(wù)資助；

（四）提供擔保；

（五）租入或租出資產(chǎn)；

（六）委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；

（七）贈與或受贈資產(chǎn)；

（八）債權、債務(wù)重組；

（九）簽訂許可使用協(xié)議；

（十）轉讓或受讓研究與開(kāi)發(fā)項目；

（十一）購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力；

（十二）銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品；

（十三）提供或接受勞務(wù)；

（十四）委托或受托銷(xiāo)售；

（十五）在關(guān)聯(lián)人的財務(wù)公司存貸款；

（十六）與關(guān)聯(lián)人共同投資；

（十七）本所根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的其他通過(guò)約定可能引致資源或義務(wù)轉移的事項，包括向關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權比例或投資比例的財務(wù)資助、擔保及放棄向關(guān)聯(lián)人共同投資的公司的同比例增資或優(yōu)先受償權等。

八

《深交所上市規則》

10.1.1 上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導致轉移資源或義務(wù)的事項。包括：

（一）本規則第9.1條規定的交易事項：

1、購買(mǎi)或出售資產(chǎn)；

2、對外投資（含委托理財、委托貸款等）；

3、提供財務(wù)資助；

4、提供擔保；

5、租入或租出資產(chǎn)；

6、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）；

7、贈與或受贈資產(chǎn)；

8、債權、債務(wù)重組；

9、研究開(kāi)發(fā)項目的轉移；

10、簽訂許可協(xié)議；

11、本所認定的其他交易。

上述購買(mǎi)、出售的資產(chǎn)不含購買(mǎi)原材料、燃料和動(dòng)力，以及出售產(chǎn)品、商品等于日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)，但資產(chǎn)置換中涉及購買(mǎi)、出售此類(lèi)資產(chǎn)的，仍包含在內。

（二）購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力；

（三）銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品；

（四）提供或接受勞務(wù)；

（五）委托或受托銷(xiāo)售；

（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資；

（七）其他通過(guò)約定可能引致資源或義務(wù)轉移的事項。

10.1.2 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。

10.1.3 具有下列情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或間接的控制上市公司的法人或其他組織；

（二）由前項所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（三）由本規則第10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的，或者擔任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；

（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；

（五）證監會(huì )、本所根據實(shí)質(zhì)重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導致上市公司利益對其傾斜的法人或其他組織。

第10.1.4條 上市公司與本規則第10.1.3條第（二）項（由直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織）所列法人受同一國有資產(chǎn)管理機構控制而形成第10.1.3條第（二）項所述情形的，不因此構成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

但該法人的董事長(cháng)、總經(jīng)理或者半數以上的董事屬于本規則第10.1.5條第（二）項所列情形者（即同時(shí)任上市公司的董事、監事及高級管理人員）除外。

10.1.5 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人

（二）上市公司董事、監事和高級管理人員

（三）本規則第10.1.3條第（一）項所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監事和高級管理人員

（四）本條第（一）項和第（二）項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿(mǎn)18周歲的子女及其配偶，配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母

（五）中國證監會(huì )、本所或上市公司根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導致上市公司利益對其傾斜的自然人。

10.1.6 具有以下情形之一的法人、其他組織或自然人，視同上市公司的關(guān)聯(lián)人：

（一）根據與上市公司或其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或作出的安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內，將具有本規則第10.1.3或第10.1.5規定的情形之一；

（二）過(guò)去十二個(gè)月內，曾經(jīng)具有本規則第10.1.3或第10.1.5規定的情形之一。

九

《科創(chuàng )板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）

第十二條第（一）項：…與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

基于上述規則，行業(yè)內關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的監管標準基本達成一致：關(guān)聯(lián)交易是否會(huì )對擬IPO企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性障礙，在于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間形成的關(guān)聯(lián)交易是否具有充分必要性、合理性、價(jià)格公允性，是否存在影響發(fā)行人獨立性的情形，是否履行了必要的審議、批準程序。

十

《企業(yè)會(huì )計準則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》

第三條 一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關(guān)聯(lián)方。

控制，是指有權決定一個(gè)企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。

共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動(dòng)相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權的投資方一致同意時(shí)存在。

重大影響，是指對一個(gè)企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

第四條 下列各方構成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）該企業(yè)的母公司；

（二）該企業(yè)的子公司；

（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；

（四）對該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；

（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方；

（六）該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)（詳見(jiàn)企業(yè)會(huì )計準則第40號）；

（七）該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

（八）該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及預期關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或對一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者；

（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權利并負責計劃、指揮、控制企業(yè)活動(dòng)的人員。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。

（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人，關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大硬性的其他企業(yè)。

第五條 僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機構。

（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個(gè)客戶(hù)、供應商、特許商、經(jīng)銷(xiāo)商或代理商。

（三）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。

第六條 僅僅同受?chē)铱刂贫淮嬖谄渌P(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構成關(guān)聯(lián)方。

第七條 關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款。

第八條 構成關(guān)聯(lián)交易的常見(jiàn)交易類(lèi)型：

（一）購買(mǎi)或銷(xiāo)售商品；

（二）購買(mǎi)或銷(xiāo)售商品以外的其他資產(chǎn)；

（三）提供或接受勞務(wù)；

（四）擔保；

（五）提供資金（貸款或股權投資）；

（六）租賃；

（七）代理；

（八）研究與開(kāi)發(fā)項目的轉移；

（九）許可協(xié)議；

（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結算；

（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬。

十一

企業(yè)會(huì )計準則第40號——合營(yíng)安排

第二條 合營(yíng)安排，是指一項由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。合營(yíng)安排具有下列特征：

（一）各參與方均受到該安排的約束；

（二）兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方對該安排實(shí)施共同控制。任何一個(gè)參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同控制的任何一個(gè)參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排。

第三條 合營(yíng)安排不要求所有參與方都對該安排實(shí)施共同控制。合營(yíng)安排參與方既包括對合營(yíng)安排享有共同控制的參與方（即合營(yíng)方），也包括對合營(yíng)安排不享有共同控制的參與方。

十二

《企業(yè)會(huì )計準則解釋第13號》

如下情形構成關(guān)聯(lián)企業(yè)

（1）企業(yè)與其所屬企業(yè)集團的其他成員單位（包括母公司和子公司）的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

（2）企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)與企業(yè)的其他合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

（3）所指的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)，包含自身及其子公司。

僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

（1）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機構。

（2）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個(gè)客戶(hù)、供應商、特許商、經(jīng)銷(xiāo)商或代理商。

（3）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。

（4）僅僅同受?chē)铱刂贫淮嬖谄渌P(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)。

（5）兩方或兩方以上同受一方重大影響的，不構成關(guān)聯(lián)方。

十三

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或個(gè)人：

（一）在資金、經(jīng)營(yíng)、購銷(xiāo)等方面存在直接或間接的控制關(guān)系；

（二）直接或間接的同為第三者控制；

（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

十四

《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》

二、企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列關(guān)系之一的，及構成本公告所稱(chēng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系：

（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，雙方直接或間接為第三方所持有的股份達到25%以上。

如果有房通過(guò)中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

兩個(gè)以上具有夫妻、直系血親，兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè)，在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)持股比例合并計算。

（二）雙方存在持股關(guān)系或同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規定，但雙方之間借貸資金占任一方實(shí)繳資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保（與獨立金融機構之間的借貸或擔保除外）。

借貸資金總額占實(shí)收資本比例=年度加權平均借貸資金/年度加權平均實(shí)收資本，其中：

年度加權平均借貸資產(chǎn)=i筆介入或帶出資金賬面金額×i筆借入或貸出資金年度實(shí)際占用天數/365

年度加權平均實(shí)收資本=i筆實(shí)收資本賬面金額×i筆實(shí)收資本年度實(shí)際占用天數/365

（三）雙方存在持股關(guān)系或同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專(zhuān)利權，非專(zhuān)利技術(shù)，商標權、著(zhù)作權等特許權才能進(jìn)行。

（四）雙方存在持股關(guān)系或同為第三方持股，雖然持股比例未達到本條第（一）項規定，但一方的購買(mǎi)、銷(xiāo)售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由另一方控制。

上述控制是指一方有權決定另一方的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據以從另一方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲益。

（五）一方半數以上董事或半數以上高級管理人員（包括上市公司的董事會(huì )秘書(shū)、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和公司章程規定的其他人員）由另一方人民或委派，或同時(shí)擔任另一方的董事或高級管理人員；或雙方各自半數以上董事或半數以上高級管理人員同為第三方任命或委派。

（六）具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關(guān)系的兩個(gè)自然人分貝與雙方具有本條第（一）至（五）項關(guān)系之一。

（七）雙方在實(shí)質(zhì)上具有其他共同利益。

除本條第（二）項規定外，上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內發(fā)生變化的，關(guān)聯(lián)關(guān)系按照實(shí)際存續期間認定。

三、僅因國家持股或由國有資產(chǎn)管理部門(mén)委派董事、高級管理人員二存在本公告第（一）至（五）項關(guān)系的，不構成本公告所稱(chēng)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

四、關(guān)聯(lián)交易主要包括：

（一）有形資產(chǎn)使用權或所有權的轉讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具器具等。

（二）金融資產(chǎn)的轉讓。金融資產(chǎn)包括應收賬款、應收票據、其他應收款、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

（三）無(wú)形資產(chǎn)使用權或所有權的轉讓。無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標權、品牌、客戶(hù)名單、銷(xiāo)售渠道、特許經(jīng)營(yíng)權、政府許可、著(zhù)作權等。

（四）資金融通。資金包括各類(lèi)長(cháng)短期借貸資金（含集團資金池）、擔保費、各類(lèi)應計息預付款和延期收付款等。

（五）勞務(wù)交易。勞務(wù)包括市場(chǎng)調查、營(yíng)銷(xiāo)策劃、代理、設計、咨詢(xún)、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財務(wù)管理、審計、招聘、培訓、集中采購等。

十五

《商業(yè)銀行并表管理與監管指引》

第二條 本指引適用于中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行。

本指引所稱(chēng)銀行集團由商業(yè)銀行及其下設各級附屬機構組成。附屬機構包括但不限于境內外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機構、非金融機構，以及按照本指引應當納入并表范圍的其他機構。

第六十四條  商業(yè)銀行應當對整個(gè)銀行集團的內部交易進(jìn)行并表管理，關(guān)注由此產(chǎn)生的不當利益輸送、風(fēng)險延遲暴露、監管套利、風(fēng)險傳染和其他對銀行集團穩健經(jīng)營(yíng)的負面影響。

本指引所稱(chēng)內部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機構以及附屬機構之間表內授信及表外類(lèi)授信（貸款、同業(yè)、貼現、擔保等）、交叉持股、金融市場(chǎng)交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉讓、管理和服務(wù)安排（包括信息系統、后臺清算、銀行集團內部外包等）、再保險安排、服務(wù)收費以及代理交易等。

十六

《保險公司償付能力監管規則第16號：償付能力報告》

重大關(guān)聯(lián)交易是指保險公司在本季度內與某一關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的累計交易金額超過(guò)保險公司報告期末凈資產(chǎn)10%的交易。

十七

《銀行保險機構關(guān)聯(lián)交易管理辦法》

第三條  銀行保險機構開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易應當遵守法律法規和有關(guān)監管規定，健全公司治理架構，完善內部控制和風(fēng)險管理，遵循誠實(shí)信用、公開(kāi)公允、穿透識別、結構清晰的原則。

銀行保險機構不得通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送或監管套利，應當采取有效措施，防止關(guān)聯(lián)方利用其特殊地位，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易侵害銀行保險機構利益。

銀行保險機構應當維護經(jīng)營(yíng)獨立性，提高市場(chǎng)競爭力，控制關(guān)聯(lián)交易的數量和規模，避免多層嵌套等復雜安排，重點(diǎn)防范向股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的風(fēng)險。

第五條  銀行保險機構的關(guān)聯(lián)方，是指與銀行保險機構存在一方控制另一方，或對另一方施加重大影響，以及與銀行保險機構同受一方控制或重大影響的自然人、法人或非法人組織。

第六條  銀行保險機構的關(guān)聯(lián)自然人包括：

（一）銀行保險機構的自然人控股股東、實(shí)際控制人，及其一致行動(dòng)人、最終受益人；

（二）持有或控制銀行保險機構5%以上股權的，或持股不足5%但對銀行保險機構經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的自然人；

（三）銀行保險機構的董事、監事、總行（總公司）和重要分行（分公司）的高級管理人員，以及具有大額授信、資產(chǎn)轉移、保險資金運用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權的人員；

（四）本條第（一）至（三）項所列關(guān)聯(lián)方的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹；

（五）本辦法第七條第（一）（二）項所列關(guān)聯(lián)方的董事、監事、高級管理人員。

第七條  銀行保險機構的關(guān)聯(lián)法人或非法人組織包括：

（一）銀行保險機構的法人控股股東、實(shí)際控制人，及其一致行動(dòng)人、最終受益人；

（二）持有或控制銀行保險機構5%以上股權的，或者持股不足5%但對銀行保險機構經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的法人或非法人組織，及其控股股東、實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人、最終受益人；

（三）本條第（一）項所列關(guān)聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，本條第（二）項所列關(guān)聯(lián)方控制的法人或非法人組織；

（四）銀行保險機構控制或施加重大影響的法人或非法人組織；

（五）本辦法第六條第（一）項所列關(guān)聯(lián)方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，第六條第（二）至（四）項所列關(guān)聯(lián)方控制的法人或非法人組織。

第八條  銀行保險機構按照實(shí)質(zhì)重于形式和穿透的原則,可以認定以下自然人、法人或非法人組織為關(guān)聯(lián)方：

（一）在過(guò)去十二個(gè)月內或者根據相關(guān)協(xié)議安排在未來(lái)十二個(gè)月內存在本辦法第六條、第七條規定情形之一的；

（二）本辦法第六條第（一）至（三）項所列關(guān)聯(lián)方的其他關(guān)系密切的家庭成員；

（三）銀行保險機構內部工作人員及其控制的法人或其他組織；

（四）本辦法第六條第（二）（三）項，以及第七條第（二）項所列關(guān)聯(lián)方可施加重大影響的法人或非法人組織；

（五）對銀行保險機構有影響，與銀行保險機構發(fā)生或可能發(fā)生未遵守商業(yè)原則、有失公允的交易行為，并可據以從交易中獲取利益的自然人、法人或非法人組織。

第九條  銀保監會(huì )或其派出機構可以根據實(shí)質(zhì)重于形式和穿透的原則，認定可能導致銀行保險機構利益轉移的自然人、法人或非法人組織為關(guān)聯(lián)方。

第十條  銀行保險機構關(guān)聯(lián)交易是指銀行保險機構與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的利益轉移事項。

第十三條  銀行機構的關(guān)聯(lián)交易包括以下類(lèi)型:

（一）授信類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：指銀行機構向關(guān)聯(lián)方提供資金支持、或者對關(guān)聯(lián)方在有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任作出保證，包括貸款（含貿易融資）、票據承兌和貼現、透支、債券投資、特定目的載體投資、開(kāi)立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾、證券回購、拆借以及其他實(shí)質(zhì)上由銀行機構承擔信用風(fēng)險的表內外業(yè)務(wù)等；

（二）資產(chǎn)轉移類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括銀行機構與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)，信貸資產(chǎn)及其收（受）益權買(mǎi)賣(mài)，抵債資產(chǎn)的接收和處置等；

（三）服務(wù)類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括信用評估、資產(chǎn)評估、法律服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、信息服務(wù)、審計服務(wù)、技術(shù)和基礎設施服務(wù)、財產(chǎn)租賃以及委托或受托銷(xiāo)售等；

（四）存款和其他類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易，以及根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的可能引致銀行機構利益轉移的事項。

第十四條  銀行機構關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。

銀行機構重大關(guān)聯(lián)交易是指銀行機構與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額達到銀行機構上季末資本凈額1%以上，或累計達到銀行機構上季末資本凈額5%以上的交易。

銀行機構與單個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額1%以上，則應當重新認定為重大關(guān)聯(lián)交易。

一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

第十五條  銀行機構關(guān)聯(lián)交易金額計算方式如下：

（一）授信類(lèi)關(guān)聯(lián)交易原則上以簽訂協(xié)議的金額計算交易金額；

（二）資產(chǎn)轉移類(lèi)關(guān)聯(lián)交易以交易價(jià)格或公允價(jià)值計算交易金額；

（三）服務(wù)類(lèi)關(guān)聯(lián)交易以業(yè)務(wù)收入或支出金額計算交易金額；

（四）銀保監會(huì )確定的其他計算口徑。

第十六條  銀行機構對單個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)銀行機構上季末資本凈額的10%。銀行機構對單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或非法人組織所在集團客戶(hù)的合計授信余額不得超過(guò)銀行機構上季末資本凈額的15%。銀行機構對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)銀行機構上季末資本凈額的50%。

計算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

銀行機構與關(guān)聯(lián)方開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)應當同時(shí)遵守關(guān)于同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)規定。銀行機構與境內外關(guān)聯(lián)方銀行之間開(kāi)展的同業(yè)業(yè)務(wù)、外資銀行與母行集團內銀行之間開(kāi)展的業(yè)務(wù)可不適用本條第一款所列比例規定和本辦法第十四條重大關(guān)聯(lián)交易標準。

被銀保監會(huì )或其派出機構采取風(fēng)險處置或接管等措施的銀行機構，經(jīng)銀保監會(huì )批準可不適用本條所列比例規定。

第十七條  保險機構的關(guān)聯(lián)交易包括以下類(lèi)型：

（一）資金運用類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括在關(guān)聯(lián)方辦理銀行存款；直接或間接買(mǎi)賣(mài)債券、股票等有價(jià)證券，投資關(guān)聯(lián)方的股權、不動(dòng)產(chǎn)及其他資產(chǎn)；直接或間接投資關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品，或投資基礎資產(chǎn)包含關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)的金融產(chǎn)品等。

（二）服務(wù)類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括審計服務(wù)、精算服務(wù)、法律服務(wù)、咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù)、資產(chǎn)評估、技術(shù)和基礎設施服務(wù)、委托或受托管理資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)等。

（三）利益轉移類(lèi)關(guān)聯(lián)交易：包括贈與、給予或接受財務(wù)資助，權利轉讓?zhuān)瑩?，債權債?wù)轉移，放棄優(yōu)先受讓權、同比例增資權或其他權利等。

（四）保險業(yè)務(wù)和其他類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易，以及根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的可能引致保險機構利益轉移的事項。

第十八條  保險機構關(guān)聯(lián)交易金額以交易對價(jià)或轉移的利益計算。具體計算方式如下：

（一）資金運用類(lèi)關(guān)聯(lián)交易以保險資金投資金額計算交易金額。其中，投資于關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)涉及其他關(guān)聯(lián)方的，以投資金額計算交易金額；投資于關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品且基礎資產(chǎn)不涉及其他關(guān)聯(lián)方的，以發(fā)行費或投資管理費計算交易金額；買(mǎi)入資產(chǎn)的，以交易價(jià)格計算交易金額。

（二）服務(wù)類(lèi)關(guān)聯(lián)交易以業(yè)務(wù)收入或支出金額計算交易金額。

（三）利益轉移類(lèi)關(guān)聯(lián)交易以資助金額、交易價(jià)格、擔保金額、標的市場(chǎng)價(jià)值等計算交易金額。

（四）銀保監會(huì )確定的其他計算口徑。

第十九條  保險機構關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。

保險機構重大關(guān)聯(lián)交易是指保險機構與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆或年度累計交易金額達到3000萬(wàn)元以上，且占保險機構上一年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的1%以上的交易。

一個(gè)年度內保險機構與單個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計交易金額達到前款標準后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易再次累計達到前款標準，應當重新認定為重大關(guān)聯(lián)交易。

保險機構一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

第二十條  保險機構資金運用關(guān)聯(lián)交易應符合以下比例要求：

（一）保險機構投資全部關(guān)聯(lián)方的賬面余額，合計不得超過(guò)保險機構上一年度末總資產(chǎn)的25%與上一年度末凈資產(chǎn)二者中的金額較低者；

（二）保險機構投資權益類(lèi)資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)、其他金融資產(chǎn)和境外投資的賬面余額中，對關(guān)聯(lián)方的投資金額不得超過(guò)上述各類(lèi)資產(chǎn)投資限額的30%；

（三）保險機構投資單一關(guān)聯(lián)方的賬面余額，合計不得超過(guò)保險機構上一年度末凈資產(chǎn)的30%；

（四）保險機構投資金融產(chǎn)品，若底層基礎資產(chǎn)涉及控股股東、實(shí)際控制人或控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)方，保險機構購買(mǎi)該金融產(chǎn)品的份額不得超過(guò)該產(chǎn)品發(fā)行總額的50%。

保險機構與其控股的非金融子公司投資關(guān)聯(lián)方的賬面余額及購買(mǎi)份額應當合并計算并符合前述比例要求。

保險機構與其控股子公司之間，以及控股子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，不適用前述規定。

第二十一條  信托公司應當按照穿透原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，加強關(guān)聯(lián)交易認定和關(guān)聯(lián)交易資金來(lái)源與運用的雙向核查。

信托公司關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。重大關(guān)聯(lián)交易是指信托公司固有財產(chǎn)與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托公司信托財產(chǎn)與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占信托公司注冊資本5%以上，或信托公司與單個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，信托公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占信托公司注冊資本20%以上的交易。一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

第二十二條  金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司、消費金融公司（下稱(chēng)其他非銀行金融機構）的關(guān)聯(lián)交易包括以下類(lèi)型：

（一）以資產(chǎn)為基礎的關(guān)聯(lián)交易：包括資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)與委托（代理）處置、資產(chǎn)重組（置換）、資產(chǎn)租賃等；

（二）以資金為基礎的關(guān)聯(lián)交易：包括投資、貸款、融資租賃、借款、拆借、存款、擔保等；

（三）以中間服務(wù)為基礎的關(guān)聯(lián)交易：包括評級服務(wù)、評估服務(wù)、審計服務(wù)、法律服務(wù)、拍賣(mài)服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、業(yè)務(wù)代理、中介服務(wù)等；

（四）其他類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易以及根據實(shí)質(zhì)重于形式原則認定的可能引致其他非銀行金融機構利益轉移的事項。

第二十三條  其他非銀行金融機構的關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。

其他非銀行金融機構重大關(guān)聯(lián)交易是指其他非銀行金融機構與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額達到其他非銀行金融機構上季末資本凈額1%以上，或累計達到其他非銀行金融機構上季末資本凈額5%以上的交易。金融租賃公司除外。

金融租賃公司重大關(guān)聯(lián)交易是指金融租賃公司與單個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額達到金融租賃公司上季末資本凈額5%以上，或累計達到金融租賃公司上季末資本凈額10%以上的交易。

其他非銀行金融機構與單個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額1%以上，應當重新認定為重大關(guān)聯(lián)交易。金融租賃公司除外。

金融租賃公司與單個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易金額累計達到前款標準后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，每累計達到上季末資本凈額5%以上，應當重新認定為重大關(guān)聯(lián)交易。

一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。

第二十四條  其他非銀行金融機構的關(guān)聯(lián)交易金額以交易對價(jià)或轉移的利益計算，具體計算方式如下：

（一）以資產(chǎn)為基礎的關(guān)聯(lián)交易以交易價(jià)格計算交易金額；

（二）以資金為基礎的關(guān)聯(lián)交易以簽訂協(xié)議的金額計算交易金額；

（三）以中間服務(wù)為基礎的關(guān)聯(lián)交易以業(yè)務(wù)收入或支出金額計算交易金額；

（四）銀保監會(huì )確定的其他計算口徑。

第二十五條  金融資產(chǎn)管理公司及其非金融控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的以資金、資產(chǎn)為基礎的交易余額應當合并計算，參照適用本辦法第十六條相關(guān)監管要求，金融資產(chǎn)管理公司與其控股子公司之間、以及控股子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易除外。

金融資產(chǎn)管理公司應當參照本辦法第二章規定，將控股子公司的關(guān)聯(lián)方納入集團關(guān)聯(lián)方范圍。

第二十六條  金融租賃公司對單個(gè)關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過(guò)上季末資本凈額的30%。

金融租賃公司對全部關(guān)聯(lián)方的全部融資余額不得超過(guò)上季末資本凈額的50%。

金融租賃公司對單個(gè)股東及其全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過(guò)該股東在金融租賃公司的出資額，且應同時(shí)滿(mǎn)足本條第一款的規定。

金融租賃公司及其設立的控股子公司、項目公司之間的關(guān)聯(lián)交易不適用本條規定。

汽車(chē)金融公司對單個(gè)股東及其關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)該股東在汽車(chē)金融公司的出資額。

第二十七條  銀行保險機構不得通過(guò)掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易等各種隱蔽方式規避重大關(guān)聯(lián)交易審批或監管要求。

銀行保險機構不得利用各種嵌套交易拉長(cháng)融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、規避監管規定，不得為股東及其關(guān)聯(lián)方違規融資、騰挪資產(chǎn)、空轉套利、隱匿風(fēng)險等。

第二十八條  銀行機構不得直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規定向關(guān)聯(lián)方提供資金。

銀行機構不得接受本行的股權作為質(zhì)押提供授信。銀行機構不得為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔保（含等同于擔保的或有事項），但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。

銀行機構向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，自發(fā)現損失之日起二年內不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)銀行機構董事會(huì )批準的除外。

第二十九條  保險機構不得借道不動(dòng)產(chǎn)項目、非保險子公司、信托計劃、資管產(chǎn)品投資，或其他通道、嵌套方式等變相突破監管限制，為關(guān)聯(lián)方違規提供融資。

第三十條  金融資產(chǎn)管理公司參照執行本辦法第二十八條規定，且不得與關(guān)聯(lián)方開(kāi)展無(wú)擔保的以資金為基礎的關(guān)聯(lián)交易，同業(yè)拆借、股東流動(dòng)性支持以及金融監管機構另有規定的除外。非金融子公司負債依存度不得超過(guò)30%，確有必要救助的，原則上不得超過(guò)70%，并于作出救助決定后3個(gè)工作日內向董事會(huì )、監事會(huì )和銀保監會(huì )報告。

金融資產(chǎn)管理公司及其子公司將自身形成的不良資產(chǎn)在集團內部轉讓的，應當由集團母公司董事會(huì )審批，金融子公司按規定批量轉讓的除外。

第三十一條  金融租賃公司與關(guān)聯(lián)方開(kāi)展以資產(chǎn)、資金為基礎的關(guān)聯(lián)交易發(fā)生損失的，自發(fā)現損失之日起二年內不得與該關(guān)聯(lián)方新增以資產(chǎn)、資金為基礎的關(guān)聯(lián)交易。但為減少損失，經(jīng)金融租賃公司董事會(huì )批準的除外。

第三十二條  信托公司開(kāi)展固有業(yè)務(wù)，不得向關(guān)聯(lián)方融出資金或轉移財產(chǎn)，不得為關(guān)聯(lián)方提供擔保。

信托公司開(kāi)展結構化信托業(yè)務(wù)不得以利益相關(guān)人作為劣后受益人，利益相關(guān)人包括但不限于信托公司及其全體員工、信托公司股東等。

信托公司管理集合資金信托計劃，不得將信托資金直接或間接運用于信托公司的股東及其關(guān)聯(lián)方，但信托資金全部來(lái)源于股東或其關(guān)聯(lián)方的除外。

第三十三條  公司治理監管評估結果為E級的銀行保險機構，不得開(kāi)展授信類(lèi)、資金運用類(lèi)、以資金為基礎的關(guān)聯(lián)交易。經(jīng)銀保監會(huì )或其派出機構認可的除外。

第三十七條  銀行保險機構應當制定關(guān)聯(lián)交易管理制度。

關(guān)聯(lián)交易管理制度包括關(guān)聯(lián)交易的管理架構和相應職責分工，關(guān)聯(lián)方的識別、報告、信息收集與管理，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、審查、回避、報告、披露、審計和責任追究等內容。

第三十八條  銀行保險機構應對其控股子公司與銀行保險機構關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行管理，明確管理機制，加強風(fēng)險管控。

第三十九條  銀行保險機構董事會(huì )應當設立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )，負責關(guān)聯(lián)交易管理、審查和風(fēng)險控制。銀保監會(huì )對設立董事會(huì )下設專(zhuān)業(yè)委員會(huì )另有規定的，從其規定。

董事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易管理承擔最終責任，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )、涉及業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險審批及合規審查的部門(mén)負責人對關(guān)聯(lián)交易的合規性承擔相應責任。

關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )由三名以上董事組成，由獨立董事?lián)呜撠熑?。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )應重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合規性、公允性和必要性。

銀行保險機構應當在管理層面設立跨部門(mén)的關(guān)聯(lián)交易管理辦公室，成員應當包括合規、業(yè)務(wù)、風(fēng)控、財務(wù)等相關(guān)部門(mén)人員，并明確牽頭部門(mén)、設置專(zhuān)崗，負責關(guān)聯(lián)方識別維護、關(guān)聯(lián)交易管理等日常事務(wù)。

第四十條  銀行保險機構應當建立關(guān)聯(lián)方信息檔案，確定重要分行、分公司標準或名單，明確具有大額授信、資產(chǎn)轉移、保險資金運用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權的人員范圍。

銀行保險機構應當通過(guò)關(guān)聯(lián)交易監管相關(guān)信息系統及時(shí)向銀保監會(huì )或其派出機構報送關(guān)聯(lián)方、重大關(guān)聯(lián)交易、季度關(guān)聯(lián)交易情況等信息，保證數據的真實(shí)性、準確性，不得瞞報、漏報。

銀行保險機構應當提高關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易管理的信息化和智能化水平，強化大數據管理能力。

第四十一條  銀行保險機構董事、監事、高級管理人員及具有大額授信、資產(chǎn)轉移、保險資金運用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權的人員，應當自任職之日起15個(gè)工作日內，按本辦法有關(guān)規定向銀行保險機構報告其關(guān)聯(lián)方情況。

持有銀行保險機構5%以上股權，或持股不足5%但是對銀行保險機構經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的自然人、法人或非法人組織，應當在持股達到5%之日或能夠施加重大影響之日起15個(gè)工作日內，按本辦法有關(guān)規定向銀行保險機構報告其關(guān)聯(lián)方情況。

前款報告事項如發(fā)生變動(dòng)，應當在變動(dòng)后的15個(gè)工作日內向銀行保險機構報告并更新關(guān)聯(lián)方情況。

第四十二條  銀行保險機構關(guān)聯(lián)方不得通過(guò)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系等不當手段規避關(guān)聯(lián)交易的內部審查、外部監管以及報告披露義務(wù)。

第四十三條  銀行保險機構應當主動(dòng)穿透識別關(guān)聯(lián)交易，動(dòng)態(tài)監測交易資金來(lái)源和流向，及時(shí)掌握基礎資產(chǎn)狀況，動(dòng)態(tài)評估對風(fēng)險暴露和資本占用的影響程度，建立有效的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險控制機制，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)行為以符合本辦法的有關(guān)規定。

第四十四條  關(guān)聯(lián)交易應當訂立書(shū)面協(xié)議，按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的條件進(jìn)行。必要時(shí)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )可以聘請財務(wù)顧問(wèn)等獨立第三方出具報告，作為判斷的依據。

第四十五條  銀行保險機構應當完善關(guān)聯(lián)交易內控機制，優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易管理流程，關(guān)鍵環(huán)節的審查意見(jiàn)以及關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )等會(huì )議決議、記錄應當清晰可查。

一般關(guān)聯(lián)交易按照公司內部管理制度和授權程序審查，報關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )備案。重大關(guān)聯(lián)交易經(jīng)由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )審查后，提交董事會(huì )批準。董事會(huì )會(huì )議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事2/3以上通過(guò)。出席董事會(huì )會(huì )議的非關(guān)聯(lián)董事人數不足三人的，應當提交股東（大）會(huì )審議。

第四十六條  銀行保險機構關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )、董事會(huì )及股東（大）會(huì )對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有利害關(guān)系的人員應當回避。

如銀行保險機構未設立股東（大）會(huì )，或者因回避原則而無(wú)法召開(kāi)股東（大）會(huì )的，仍由董事會(huì )審議且不適用本條第一款關(guān)于回避的規定，但關(guān)聯(lián)董事應出具不存在利益輸送的聲明。

第四十七條  銀行保險機構與同一關(guān)聯(lián)方之間長(cháng)期持續發(fā)生的，需要反復簽訂交易協(xié)議的提供服務(wù)類(lèi)、保險業(yè)務(wù)類(lèi)及其他經(jīng)銀保監會(huì )認可的關(guān)聯(lián)交易，可以簽訂統一交易協(xié)議，協(xié)議期限一般不超過(guò)三年。

第四十八條  統一交易協(xié)議的簽訂、續簽、實(shí)質(zhì)性變更，應按照重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內部審查、報告和信息披露。統一交易協(xié)議下發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易無(wú)需逐筆進(jìn)行審查、報告和披露，但應當在季度報告中說(shuō)明執行情況。統一交易協(xié)議應當明確或預估關(guān)聯(lián)交易金額。

第四十九條  獨立董事應當逐筆對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、合規性以及內部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)。獨立董事認為有必要的，可以聘請中介機構等獨立第三方提供意見(jiàn)，費用由銀行保險機構承擔。

第五十條  對于未按照規定報告關(guān)聯(lián)方、違規開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易等情形，銀行保險機構應當按照內部問(wèn)責制度對相關(guān)人員進(jìn)行問(wèn)責，并將問(wèn)責情況報關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )。

第五十一條  銀行保險機構應當每年至少對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專(zhuān)項審計，并將審計結果報董事會(huì )和監事會(huì )。

銀行保險機構不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的會(huì )計師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)評估機構、律師事務(wù)所為其提供審計、評估等服務(wù)。

第五十二條  銀行保險機構及其關(guān)聯(lián)方應當按照本辦法有關(guān)規定，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地報告、披露關(guān)聯(lián)交易信息，不得存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第五十三條  銀行保險機構應當在簽訂以下交易協(xié)議后15個(gè)工作日內逐筆向銀保監會(huì )或其派出機構報告：

（一）重大關(guān)聯(lián)交易；

（二）統一交易協(xié)議的簽訂、續簽或實(shí)質(zhì)性變更；

（三）銀保監會(huì )要求報告的其他交易。

信托公司關(guān)聯(lián)交易逐筆報告另有規定的，從其規定。

第五十四條  銀行保險機構應當按照本辦法有關(guān)規定統計季度全部關(guān)聯(lián)交易金額及比例，并于每季度結束后30日內通過(guò)關(guān)聯(lián)交易監管相關(guān)信息系統向銀保監會(huì )或其派出機構報送關(guān)聯(lián)交易有關(guān)情況。

第五十五條  銀行保險機構董事會(huì )應當每年向股東（大）會(huì )就關(guān)聯(lián)交易整體情況做出專(zhuān)項報告，并向銀保監會(huì )或其派出機構報送。

第五十六條  銀行保險機構應當在公司網(wǎng)站中披露關(guān)聯(lián)交易信息，在公司年報中披露當年關(guān)聯(lián)交易的總體情況。按照本辦法第五十三條規定需逐筆報告的關(guān)聯(lián)交易應當在簽訂交易協(xié)議后15個(gè)工作日內逐筆披露，一般關(guān)聯(lián)交易應在每季度結束后30日內按交易類(lèi)型合并披露。

逐筆披露內容包括：

（一）關(guān)聯(lián)交易概述及交易標的情況。

（二）交易對手情況。包括關(guān)聯(lián)自然人基本情況，關(guān)聯(lián)法人或非法人組織的名稱(chēng)、經(jīng)濟性質(zhì)或類(lèi)型、主營(yíng)業(yè)務(wù)或經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化，與銀行保險機構存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（三）定價(jià)政策。

（四）關(guān)聯(lián)交易金額及相應比例。

（五）股東（大）會(huì )、董事會(huì )決議，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì )的意見(jiàn)或決議情況。

（六）獨立董事發(fā)表意見(jiàn)情況。

（七）銀保監會(huì )認為需要披露的其他事項。

合并披露內容應當包括關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、交易金額及相應監管比例執行情況。

第五十七條  銀行保險機構進(jìn)行的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：

（一）與關(guān)聯(lián)自然人單筆交易額在50萬(wàn)元以下或與關(guān)聯(lián)法人單筆交易額在500萬(wàn)元以下的關(guān)聯(lián)交易，且交易后累計未達到重大關(guān)聯(lián)交易標準的；

（二）一方以現金認購另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換債券或其他衍生品種；

（三）活期存款業(yè)務(wù)；

（四）同一自然人同時(shí)擔任銀行保險機構和其他法人的獨立董事且不存在其他構成關(guān)聯(lián)方情形的，該法人與銀行保險機構進(jìn)行的交易；

（五）交易的定價(jià)為國家規定的；

（六）銀保監會(huì )認可的其他情形。

第五十八條  銀行保險機構關(guān)聯(lián)交易信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者銀保監會(huì )認可的其他情形，銀行保險機構可以向銀保監會(huì )申請豁免按照本辦法披露或履行相關(guān)義務(wù)。

第六十五條  本辦法中下列用語(yǔ)的含義：

本辦法所稱(chēng)“以上”含本數，“以下”不含本數。年度為會(huì )計年度。

控制，包括直接控制、間接控制，是指有權決定一個(gè)企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。

持有，包括直接持有與間接持有。

重大影響，是指對法人或組織的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權力，但不能夠控制或者與其他方共同控制這些政策的制定。包括但不限于派駐董事、監事或高級管理人員、通過(guò)協(xié)議或其他方式影響法人或組織的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理決策，以及銀保監會(huì )或其派出機構認定的其他情形。

共同控制，指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動(dòng)相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權的投資方一致同意時(shí)存在。

控股股東，是指持股比例達到50%以上的股東；或持股比例雖不足50%，但依享有的表決權已足以對股東（大）會(huì )的決議產(chǎn)生控制性影響的股東。

控股子公司，是指對該子公司的持股比例達到50%以上；或者持股比例雖不足50%，但通過(guò)表決權、協(xié)議等安排能夠對其施加控制性影響?？毓勺庸景ㄖ苯?、間接或共同控制的子公司或非法人組織。

實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠實(shí)際支配公司行為的自然人或其他最終控制人。

集團客戶(hù)，是指存在控制關(guān)系的一組企事業(yè)法人客戶(hù)或同業(yè)單一客戶(hù)。

一致行動(dòng)人，是指通過(guò)協(xié)議、合作或其他途徑，在行使表決權或參與其他經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)采取相同意思表示的自然人、法人或非法人組織。

最終受益人，是指實(shí)際享有銀行保險機構股權收益、金融產(chǎn)品收益的人。

其他關(guān)系密切的家庭成員，是指除配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹以外的包括配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹以及其他可能產(chǎn)生利益轉移的家庭成員。

內部工作人員，是指與銀行保險機構簽訂勞動(dòng)合同的人員。

關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指銀行保險機構控股股東、實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員等與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導致利益轉移的其他關(guān)系。

關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)可能影響該交易公允性的董事、股東。

書(shū)面協(xié)議的書(shū)面形式包括合同書(shū)、信件和數據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等法律認可的有形的表現所載內容的形式。

本辦法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)法人或非法人組織不包括國家行政機關(guān)、政府部門(mén)，中央匯金投資有限責任公司，全國社?；鹄硎聲?huì )，梧桐樹(shù)投資平臺有限責任公司，存款保險基金管理有限責任公司，以及經(jīng)銀保監會(huì )批準豁免認定的關(guān)聯(lián)方。上述機構派出同一自然人同時(shí)擔任兩家或以上銀行保險機構董事或監事，且不存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的，所任職機構之間不構成關(guān)聯(lián)方。

國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受?chē)铱毓啥鴺嫵申P(guān)聯(lián)方。

十八

《關(guān)于加強保險機構資金運用關(guān)聯(lián)交易監管工作的通知》

第十條 保險公司的關(guān)聯(lián)交易，是指保險公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源或業(yè)務(wù)的事項，包括以下類(lèi)型：

（一）投資入股類(lèi)：包括關(guān)聯(lián)方投資入股該保險公司（含增資、減資及收購合并等），關(guān)聯(lián)方投資該保險公司發(fā)行的優(yōu)先股、債券或其他證券等；

（二）資金運用類(lèi)：包括在關(guān)聯(lián)方辦理銀行存款、投資關(guān)聯(lián)方的股權、不動(dòng)產(chǎn)及其他資產(chǎn)；投資關(guān)聯(lián)方發(fā)行的金融產(chǎn)品，或投資基礎資產(chǎn)包含關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)的金融產(chǎn)品，與關(guān)聯(lián)方共同投資（含新設、增資、減資、收購合并等）；

（三）利益轉移類(lèi)：包括給與或接受財務(wù)資助，贈與、出售或租賃資產(chǎn)，權利轉讓?zhuān)瑩?，債權債?wù)轉移，簽訂許可協(xié)議，放棄優(yōu)先受讓權，同比例增資權或其他權利等；

（四）保險業(yè)務(wù)類(lèi)：包括保險業(yè)務(wù)和保險代理業(yè)務(wù)、再保險的分出及分入，委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等；

（五）提供貨物或服務(wù)類(lèi)：包括審計、精算、法律、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)托管、廣告、日常采購、職場(chǎng)裝修等；

（六）銀保監會(huì )根據實(shí)質(zhì)重于形式的原則認定的其他可能引致保險公司資源或業(yè)務(wù)轉移的事項。

保險公司控股子公司與保險公司的關(guān)聯(lián)方發(fā)生的上述事項，按照保險公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行管理，但控股子公司為上市公司或已受行業(yè)監管的金融機構除外。

第十一條 ……一般關(guān)聯(lián)交易是指除重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易；重大關(guān)聯(lián)交易是指保險公司或其控股子公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆或年度累計交易金額達到3000萬(wàn)元以上，且占保險公司上一年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的1%以上的交易，一個(gè)年度內保險公司或其控股子公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計交易金額達到前款標準后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如再次累計達到前款標準，者應當重新認定為重大關(guān)聯(lián)交易，同一個(gè)保險公司與多個(gè)關(guān)聯(lián)方在同一筆交易中的金額，應合并計算進(jìn)行認定。