據報道，湖南省資產(chǎn)管理有限公司，遵循“市場(chǎng)化、法治化”原則，按照“不新增、合規矩、保平穩”的原則，牽頭發(fā)起設立了初始規模為100億元的湖南省債務(wù)風(fēng)險化解基金?；鹜ㄟ^(guò)集合信托方式，為融資平臺公司償還存量隱性債務(wù)提供短期周轉資金，以防范化解融資平臺債務(wù)違約風(fēng)險。

截至今年2月，湖南AMC通過(guò)化債基金及其他方式累計給湘潭市、衡陽(yáng)市、邵陽(yáng)市、耒陽(yáng)市、衡陽(yáng)縣、湘西州、瀏陽(yáng)市、芷江縣、醴陵市、攸縣等省內各市縣下屬平臺公司提供了合計約60億元的流動(dòng)性支持救助資金，有效地化解了地方政府短期債務(wù)風(fēng)險，有力地維護了區域金融穩定。

近兩年來(lái)，政府存量隱性債務(wù)集中進(jìn)入了償債高峰期，部分融資平臺公司短期內面臨較大償債壓力及流動(dòng)性風(fēng)險。通過(guò)市場(chǎng)化運作，基金將撬動(dòng)更多資金協(xié)同化解湖南地方融資平臺隱性債務(wù)，優(yōu)化地方政府債務(wù)結構，對維護區域金融穩定、推進(jìn)湖南高質(zhì)量發(fā)展有著(zhù)重大意義。

在農村商業(yè)銀行運營(yíng)情況方面，湖南省審計廳對8家農村商業(yè)銀行運營(yíng)情況實(shí)施了審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

一是貫徹執行國家金融政策措施不到位。4家農村商業(yè)銀行貸款投向不合理，違規將貸款發(fā)放給“四證”不齊全的房地產(chǎn)項目;3家農村商業(yè)銀行違規發(fā)放已停止的扶貧小額信貸“分貸統還”貸款2.19億元;1家農村商業(yè)銀行未完成金融扶貧貸款“兩個(gè)不低于”的目標。

二是體制改革不徹底。2家農村商業(yè)銀行改制時(shí)不良貸款處置不合規，不良貸款率不真實(shí);4家農村商業(yè)銀行改制時(shí)股東資金來(lái)源及股權結構不合規，存在虛假入股和違規以貸款入股等問(wèn)題。

三是運營(yíng)和風(fēng)險管控存在隱患。5家農村商業(yè)銀行不良貸款率超過(guò)5%，5家農村商業(yè)銀行資本充足率均低于10.5%，6家農村商業(yè)銀行撥備覆蓋率低于150%，6家農村商業(yè)銀行將5.02億元不良貸款違規轉為正常貸款。

融資平臺整合方面，湖南在2018年即下發(fā)《關(guān)于清理規范政府融資平臺公司管理的通知》，要求嚴格限制平臺公司數量，市級平臺公司控制在3個(gè)以?xún)?，縣級平臺公司控制在2個(gè)以?xún)?，國家級產(chǎn)業(yè)園區平臺公司不得超過(guò)1個(gè)。

審計報告還稱(chēng)，重點(diǎn)對3個(gè)市本級和14個(gè)縣市區開(kāi)展了政府性債務(wù)審計。審計結果表明，各市縣認真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強政府債務(wù)管理的總體要求，制定出臺了防范化解政府性債務(wù)的工作方案和具體措施，對政府隱性債務(wù)進(jìn)行了全面清理，各地債務(wù)風(fēng)險總體可控。

審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一些地方落實(shí)債務(wù)管理要求還不夠到位，部分市縣債務(wù)率較高,風(fēng)險隱患仍然存在，有的處于風(fēng)險預警范圍；部分市縣在2017年7月15日前違規舉債較為突出，有的以不規范的政府購買(mǎi)服務(wù)融資，有的通過(guò)醫院、學(xué)校等事業(yè)單位“借道”融資,有的明股實(shí)債；部分市縣將政府債券資金用于日常支出或改變用途，有的違規出借債務(wù)資金，有的長(cháng)期閑置；部分市縣化債措施不具體或未落實(shí)，部分市縣融資平臺公司轉型不徹底。

關(guān)于2019年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

2020年7月27日在省十三屆人大常委會(huì )第十九次會(huì )議上省審計廳廳長(cháng) 胡章勝主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2019年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據審計法及相關(guān)法律法規，省審計廳對2019年度省級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計中，我們堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，認真貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，圍繞省委、省政府工作重點(diǎn)，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作。一是對省財政廳、省發(fā)展改革委等部門(mén)組織省級預算執行情況進(jìn)行了審計。二是運用大數據首次對省級109家一級預算單位年度預算執行情況實(shí)現了審計全覆蓋。三是對重大政策措施落實(shí)情況實(shí)施了跟蹤審計，對三大攻堅戰相關(guān)情況、部分重點(diǎn)民生項目等實(shí)施了專(zhuān)項審計。

2019年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，全省各級各部門(mén)堅持穩中求進(jìn)工作總基調，大力實(shí)施創(chuàng )新引領(lǐng)開(kāi)放崛起戰略，繼續推進(jìn)產(chǎn)業(yè)項目建設，扎實(shí)做好“六穩”工作，著(zhù)力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，全省經(jīng)濟運行保持總體平穩、穩中有進(jìn)、穩中向好的態(tài)勢。省級預算執行和其他財政收支情況總體較好。

著(zhù)力推進(jìn)重大政策落實(shí)。認真落實(shí)中央減稅降費政策，新增減稅452.8億元、降費67億元。聚焦打好三大攻堅戰，設立省級債務(wù)化解基金，清理整合350家融資平臺;安排扶貧專(zhuān)項資金首次超過(guò)100億元;安排獎補資金79億元，推進(jìn)“一江一湖四水”深度治理。加快推進(jìn)創(chuàng )新發(fā)展，安排資金14.84億元，推動(dòng)馬欄山視頻文創(chuàng )產(chǎn)業(yè)園、岳麓山國家大學(xué)科技城建設。

著(zhù)力提高財政保障能力。堅決貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，狠抓財政收入質(zhì)量，全省非稅收入占比連續三年下降，從42.5%降至31.4%。在經(jīng)濟下行壓力加大、全面落實(shí)減稅降費政策的情況下，財政收入保持穩定增長(cháng)。省本級全年完成一般公共預算收入519.3億元，增收3.1億元，較上年增長(cháng)0.95%，為預算的100.6%;中央補助我省共計3,693.66億元，較上年增長(cháng)5.73%，其中財力性轉移支付達到1,183.7億元，較上年增長(cháng)10.2%。

著(zhù)力優(yōu)化財政支出結構。堅決落實(shí)中央關(guān)于過(guò)“緊日子”的要求，大力壓減一般性支出，年中收回各部門(mén)一般性支出預算6.1億元。加大對市縣財力性補助力度，全年補助市縣財力性轉移支付870.2億元，較上年增長(cháng)17.9%。加大民生資金投入，持續提高城鄉居民養老金和醫保補助標準。

著(zhù)力深化財政管理改革。省財政出臺了全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)，加快建設全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系;明確了基本公共服務(wù)、醫療衛生等領(lǐng)域省市縣共同財政事權與支出責任劃分;分類(lèi)推進(jìn)黨政機關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管，首次向省人大常委會(huì )報告了全省行政性國有資產(chǎn)管理情況;完善國庫資金調度，防范市縣“三?！憋L(fēng)險。

著(zhù)力加大審計整改力度。省政府認真落實(shí)省十三屆人大常委會(huì )第十四次會(huì )議的審議意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)單位切實(shí)加強整改工作。去年審計工作報告反映的問(wèn)題中，一些當時(shí)尚未完全整改到位的問(wèn)題繼續得到有效整改，至今年5月底，已收繳違規資金或確認收入繳庫34.33億元，挽回經(jīng)濟損失或促進(jìn)盤(pán)活資金0.69億元，歸還原資金渠道33.72億元，促進(jìn)財政資金撥付到位62.95億元，調賬處理4.77億元，修訂出臺制度辦法146項。

一、省級預算執行審計情況

省級決算草案反映，2019年省級一般公共預算收入5,767.95億元，剔除置換債券和再融資債券資金763.19億元，同口徑相比，較上年增長(cháng)5.92%，為預算(調整后預算，下同)的121.75%;決算支出5,614.48億元，剔除置換債券和再融資債券資金763.19億元，同口徑相比，較上年增長(cháng)5.96%，為預算的118.02%;結轉下年153.47億元。年末省級預算穩定調節基金余額101.05億元。省級政府性基金收入1,605.05億元，剔除置換債券和再融資債券資金673.99億元，同口徑相比，較上年增長(cháng)45.62%，為預算的103.14%;決算支出1,594.22億元，剔除置換債券和再融資債券資金673.99億元，同口徑相比，較上年增長(cháng)47.35%，為預算的101.94%;年終結轉10.83億元。省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入和支出均為14.59億元，較上年增長(cháng)3.47%，為預算的103.47%。省級社會(huì )保險基金預算收入1,902.74億元，較上年增長(cháng)303.66%，為預算的377.51%;支出1,058.07億元，較上年增長(cháng)155.52%，為預算的261.59%;本年結余844.67億元，年末滾存結余1,405.54億元，較上年增長(cháng)149.49%;收支規模大幅增長(cháng)，主要是由于自2019年7月起，企業(yè)職工基本養老保險備付金全省統籌。決算草案編制總體符合預算法及相關(guān)規定，較好地反映了預算執行結果。但在財政管理和決算草案中仍存在一些問(wèn)題，需通過(guò)繼續深化改革、規范管理加以解決。

(一)預算編制方面。

一是漏編、少編預算。省財政未將1家省屬金融企業(yè)納入國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理;未將工傷保險基金利息收入993萬(wàn)元編入預算;漏編工傷保險基金和機關(guān)事業(yè)單位基本養老保險基金支出預算2.65億元。

二是預算編制不細化。省直單位部門(mén)預算中，有231.8億元編列在“其他”類(lèi)支出經(jīng)濟分類(lèi)科目，占部門(mén)預算總額的33.1%。

三是項目支出預算和基本支出預算邊界不清晰。省財政在省直單位的項目支出預算中安排基本支出，抽查18個(gè)部門(mén)，有3個(gè)部門(mén)存在此類(lèi)問(wèn)題，涉及資金1,599.6萬(wàn)元。

四是部門(mén)預算不完整。省財政未將中央提前下達資金2,505.3萬(wàn)元編入4所高職院校部門(mén)預算。

(二)預算執行方面。

一是非稅收入未及時(shí)確認。有157筆非稅待查收入1,820.71萬(wàn)元，2017年11月至12月繳入省財政非稅收入匯繳結算戶(hù)，直至2019年12月才確認收入;2019年1月至12月發(fā)生的非稅待查收入3.34億元，至年底未清理確認收入。

二是預算內基建項目推進(jìn)不到位。有37個(gè)預算內基本建設投資項目未開(kāi)工或進(jìn)度緩慢，涉及資金6.22億元。

三是部門(mén)預算追加不當。抽查18個(gè)部門(mén)發(fā)現，省財政年中追加5個(gè)部門(mén)預算較多，其中追加最多的為年初預算的118.9%，部分追加項目資金當年未使用。

四是社保費欠繳金額較大。省本級有38家單位欠繳企業(yè)職工基本養老保險費5.94億元，9家單位欠繳工傷保險費1,033.52萬(wàn)元，62家單位欠繳失業(yè)保險費193萬(wàn)元;尚有5家中央在湘單位及1家省直單位未按要求參保。

五是社?；鸾y籌不到位。有10個(gè)市州欠繳工傷保險省級調劑金9,211.57萬(wàn)元。

(三)資金分配管理方面。

一是管理辦法缺失或更新不及時(shí)。省級專(zhuān)項資金中，有3個(gè)未制定管理辦法，有13個(gè)管理辦法已過(guò)期失效。

二是分配方式不優(yōu)。30個(gè)省級專(zhuān)項資金未采取因素法進(jìn)行分配，涉及資金206.66億元。預算內基本建設投資安排的重大水利工程建設項目中，有36個(gè)項目直接以單項申請報告為依據安排投資1990萬(wàn)元，占比14.21%。

三是提前下達比例低。47項省級專(zhuān)項資金中，有34項專(zhuān)項資金未按要求提前下達，涉及金額284.01億元，占比90%。

四是資金下達不及時(shí)。省財政未在30日內轉發(fā)下達中央專(zhuān)款569.51億元，占中央專(zhuān)款總額的29.3%;未在6月30日之前分解下達省級專(zhuān)項資金69.41億元，占省級專(zhuān)項資金總額的22%。

五是超范圍安排資金。在少數民族專(zhuān)項等8個(gè)省級專(zhuān)項中，超范圍安排機關(guān)人員經(jīng)費等1,224.05萬(wàn)元;在省預算內基本建設投資中超范圍安排在線(xiàn)審批監管平臺升級改造費等470萬(wàn)元。

(四)預算管理方面。

一是非稅收入預算管理不規范。省財政年初非稅收入預算、省財政事務(wù)中心的征收預算、部門(mén)非稅收入征收計劃互不銜接，存在差異。如：省財政年初非稅收入預算較省財政事務(wù)中心的征收預算多4.98億元;有14家單位在年初部門(mén)預算中編制了非稅收入征收計劃，但未納入省級非稅收入預算，涉及資金6,342.6萬(wàn)元;另有14家單位納入了省級非稅收入預算，但未編入部門(mén)預算非稅收入征收計劃，涉及資金14.94億元。

二是公務(wù)卡結算制度執行不嚴格。省財政國庫集中支付中公務(wù)卡結算13.23億元，僅占授權支付總額的15.1%;納入公務(wù)卡強制結算目錄的培訓費、公務(wù)接待費等18個(gè)項目，通過(guò)現金支付9,767.87萬(wàn)元，占應納入公務(wù)卡結算金額的7.72%，其中咨詢(xún)費現金支付占比高達26.55%。

三是預算內基建投資績(jì)效目標設置不合理。省預算內基本建設投資中，有16個(gè)子項未按支出方向分別設置可量化、可比較、可追蹤的績(jì)效目標，未從數量、質(zhì)量、時(shí)效、影響等維度細化反映預期結果。

四是社?；鸸芾聿坏轿?。省本級機關(guān)事業(yè)單位養老保險基金和失業(yè)保險調劑金收入及利息1,791.58萬(wàn)元，未及時(shí)劃繳財政專(zhuān)戶(hù);省機關(guān)事業(yè)單位養老保險管理服務(wù)中心和省社會(huì )保險服務(wù)中心有2.1億元暫收款未及時(shí)清理清退;“五險統一歸集戶(hù)”中有239筆資金長(cháng)年未清理，涉及金額714.98萬(wàn)元;全省當年違規發(fā)放各險種待遇4771起、金額196.49萬(wàn)元，至年底仍有95.1萬(wàn)元未追回。

(五)決算草案編制方面。

一是少計收入。省財政將2家省直單位收取的水費等非稅收入納入專(zhuān)戶(hù)管理，少計一般公共預算收入3,333.7萬(wàn)元。

二是多列支出。省財政將預撥或提前下達的2020年省級支出6.58億元，列入2019年支出;將墊付的市縣債券發(fā)行、城際鐵路運營(yíng)補貼等支出列作省級支出，涉及資金7.25億元。

三是科目列示不準確。省財政將用于農業(yè)基地建設、購置農機設備等資本性支出1.92億元，列為“機關(guān)商品和服務(wù)支出”;將安排給事業(yè)單位的項目支出450萬(wàn)元，列為“對企業(yè)補助”;將安排給省直單位的水電費支出40萬(wàn)，列為“預備費”或“預留”。

二、省直部門(mén)預算執行審計情況

以大數據審計為基礎，采取了現場(chǎng)審計、重點(diǎn)審計調查、送達核查“三審合一”的模式，對省級一級預算單位實(shí)行全覆蓋。其中：對18個(gè)部門(mén)開(kāi)展了現場(chǎng)審計，對16個(gè)部門(mén)進(jìn)行了重點(diǎn)審計調查，對其余部門(mén)實(shí)行了送達核查。2019年，省財政安排省級預算單位財政撥款預算601.45億元，當年財政支付515.07億元，預算執行率85.64%。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

(一)有些部門(mén)預算編制不精準。2個(gè)部門(mén)預測不準確，多編收入預算70.51萬(wàn)元;2個(gè)部門(mén)未據實(shí)測算，少編收入預算2,083.89萬(wàn)元;6個(gè)部門(mén)未統籌考慮項目上年結轉或實(shí)際工作需要，多編支出預算5,773.35萬(wàn)元;1個(gè)部門(mén)未考慮實(shí)際工作需要，少編支出預算14.93萬(wàn)元;4個(gè)部門(mén)支出預算未細化到具體項目和單位，涉及資金8,226.36萬(wàn)元。

(二)有些部門(mén)收入征管不到位。6個(gè)部門(mén)租金、利息等非稅收入應收未收或未及時(shí)上繳財政，涉及資金1,246.59萬(wàn)元;2個(gè)部門(mén)下屬的4家國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理，涉及利潤2,024.51萬(wàn)元;1個(gè)部門(mén)的行政事業(yè)性收費省級和中央分成收入滯留市州，涉及資金144.38萬(wàn)元。

(三)有些部門(mén)預算支出不合規。7個(gè)部門(mén)虛列多列支出或超標準支出，涉及資金1,759.64萬(wàn)元;9個(gè)部門(mén)超預算或無(wú)預算列支培訓費、勞務(wù)費等1,100.13萬(wàn)元;17個(gè)部門(mén)基本支出擠占項目支出，或項目之間相互調劑挪用，涉及資金1,984.39萬(wàn)元;6個(gè)部門(mén)違規列支費用259.95萬(wàn)元。

(四)有些部門(mén)資產(chǎn)管理不規范。10個(gè)部門(mén)資產(chǎn)不實(shí)，有的形成賬外資產(chǎn)，涉及土地、房屋等，面積4.98萬(wàn)平方米，金額4.73億元;7個(gè)部門(mén)未辦理竣工決算或產(chǎn)權登記，涉及土地房屋面積17.45萬(wàn)平方米，金額8.65億元;4個(gè)涉改部門(mén)所屬資產(chǎn)未辦理劃轉、產(chǎn)權注銷(xiāo)等手續，涉及土地房屋面積1.1萬(wàn)平方米，金額6,754.01萬(wàn)元;8個(gè)部門(mén)資產(chǎn)保管或處置不當，存在資產(chǎn)劃撥、報廢處置未報批審核等現象，部分資產(chǎn)閑置，有的造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費。

(五)有些部門(mén)財務(wù)基礎工作不扎實(shí)。6個(gè)部門(mén)決算不規范，存在收入不實(shí)、賬表數據不一致、無(wú)依據調整部分經(jīng)濟科目決算數據等問(wèn)題;6個(gè)部門(mén)往來(lái)款未及時(shí)清理，涉及資金6,871.35萬(wàn)元;29個(gè)部門(mén)新舊會(huì )計制度銜接不到位或會(huì )計核算不規范，存在科目余額結轉不準確、未按規定設置功能分類(lèi)科目或預算項目輔助核算等問(wèn)題;3個(gè)部門(mén)課題經(jīng)費管控不嚴;8個(gè)部門(mén)內控制度不健全或執行不力，有的信息公開(kāi)不及時(shí)，有的資金存放或支付不規范。

(六)有些部門(mén)政社政企分開(kāi)不徹底。3個(gè)部門(mén)單位所管理的協(xié)會(huì )學(xué)會(huì )依托行政職能違規收費;6個(gè)部門(mén)行業(yè)協(xié)會(huì )脫鉤不徹底，政社人財物不分，有的雖已脫鉤，但仍無(wú)償使用原主管機關(guān)的辦公場(chǎng)地;3個(gè)部門(mén)投資興辦企業(yè)或經(jīng)濟實(shí)體，有的“兩塊牌子、一套人馬”，有的資金相互調配、混合開(kāi)支，有的對所辦企業(yè)監管缺失。

(七)有些部門(mén)政府采購管理不嚴格。5個(gè)部門(mén)指定采購或未定點(diǎn)采購，涉及資金1.02億元，有的造成損失;1個(gè)部門(mén)規避公開(kāi)招投標，涉及資金300萬(wàn)元;8個(gè)項目涉嫌被圍標串標，涉及資金1,318.25萬(wàn)元;4個(gè)部門(mén)高價(jià)采購或未按需求采購;4個(gè)部門(mén)未編制政府采購預算或預算不準確，涉及資金3,226.54萬(wàn)元。

(八)有些部門(mén)績(jì)效管理不科學(xué)。從財政撥款來(lái)看，省財政下達各預算單位的預算執行率較上年下降了2.61個(gè)百分點(diǎn)，有26個(gè)部門(mén)預算執行率低于80%;9個(gè)部門(mén)項目實(shí)施緩慢，部分項目資金連年結轉，涉及資金3.54億元;8個(gè)部門(mén)未及時(shí)下達中央和省級專(zhuān)項資金，涉及資金116.43億元;4個(gè)部門(mén)部分項目績(jì)效評價(jià)不規范，存在指標設置不合理、績(jì)效目標未完成、評價(jià)結果未有效運用等問(wèn)題。

(九)有些部門(mén)銀行賬戶(hù)及其存量資金清理盤(pán)活不及時(shí)。82個(gè)部門(mén)及所屬預算單位開(kāi)設實(shí)有資金賬戶(hù)1381個(gè)，年末賬戶(hù)余額269.02億元，其中已清理出可統籌使用的存量資金31.75億元。7個(gè)部門(mén)的44個(gè)賬戶(hù)年初無(wú)余額，且當年未發(fā)生任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)，個(gè)別已被銀行自行凍結，但賬戶(hù)未清理注銷(xiāo)。2個(gè)部門(mén)的3個(gè)賬戶(hù)未報省財政廳審批或備案。

(十)少數部門(mén)落實(shí)作風(fēng)建設規定存在薄弱環(huán)節。3個(gè)部門(mén)單位“三公”經(jīng)費會(huì )議費管控不嚴，存在出國(境)人員超范圍、支出大幅增長(cháng)、支出超標準或會(huì )議超次數超期限等現象;20個(gè)部門(mén)單位一般性支出未達到壓減10%的規定目標;3個(gè)部門(mén)單位個(gè)別公職人員違規擔任企業(yè)法人代表;4個(gè)部門(mén)單位有少數公職人員違規入股企業(yè);2個(gè)部門(mén)超標準或違規發(fā)放獎金、物資等，涉及資金66.59萬(wàn)元;1個(gè)部門(mén)的所屬培訓中心依托行政職能以培訓名義違規收費，部分用于職工工資福利及日常支出。

三、重大政策措施落實(shí)審計情況

(一)減稅降費政策措施落實(shí)方面。重點(diǎn)審計了12個(gè)市州及其所屬部分縣市區。各市縣積極貫徹落實(shí)減稅降費政策措施，規范涉企收費，切實(shí)減輕了企業(yè)負擔，進(jìn)一步優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：4個(gè)縣區稅務(wù)局未向11戶(hù)企業(yè)辦理增值稅增量留抵退稅，涉及可退稅額2,668.02萬(wàn)元;2個(gè)市164戶(hù)企業(yè)應享受未享受或未足額享受增值稅加計抵減政策，涉及可抵減稅額264.51萬(wàn)元;9個(gè)市縣依托行政職能違規收費1.39億元，1個(gè)市違規“捆綁收費”123.28萬(wàn)元;2個(gè)縣市以已取消或已免收的收費項目向企業(yè)違規收費118.43萬(wàn)元;3個(gè)市縣轉嫁應由政府部門(mén)承擔的費用687.46萬(wàn)元。

(二)鄉村振興戰略實(shí)施方面。被審計的19個(gè)縣市持續加大財政投入力度，加強鄉村基礎設施建設，鄉村人居環(huán)境不斷改善，農業(yè)產(chǎn)業(yè)化穩步推進(jìn)。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：2個(gè)縣市33家企業(yè)未按計劃啟動(dòng)污染防治項目建設;1個(gè)市2018年回收的農藥包裝廢棄物未有效處理，存在二次污染風(fēng)險;2個(gè)縣市的惠農補貼資金5,626.71萬(wàn)元未通過(guò)“一卡通”系統發(fā)放;1個(gè)縣超范圍發(fā)放惠農補貼26.43萬(wàn)元;3個(gè)縣市農業(yè)產(chǎn)業(yè)資金及森林生態(tài)管護補貼等未及時(shí)撥付，涉及資金2,632.29萬(wàn)元;1個(gè)漁業(yè)養殖專(zhuān)業(yè)合作社騙取農業(yè)專(zhuān)項資金390.9萬(wàn)元。

(三)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款和拖欠農民工工資方面。按照中央和省委、省政府的統一部署，審計機關(guān)持續跟進(jìn)清欠工作的進(jìn)展情況。被審計的12個(gè)市州及所屬部分縣市積極履行主體責任，強化約束機制，基本按要求完成了年度清欠任務(wù)。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：3個(gè)市縣未按要求建立健全清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款臺賬和清償計劃表，漏報欠款1,056.43萬(wàn)元;7個(gè)縣市漏報欠薪項目160個(gè)，漏報欠薪金額6,168.48萬(wàn)元;3個(gè)縣區未清理到位欠薪積案項目4個(gè)，涉及金額4,246.65萬(wàn)元;8個(gè)縣市未及時(shí)退還應減免稅費或清退涉企保證金5,806.75萬(wàn)元;3個(gè)縣市部分政府投資項目未落實(shí)資金來(lái)源，存在新增拖欠賬款風(fēng)險。

(四)疫情防控資金和捐贈款物管理使用及復工復產(chǎn)方面。新冠肺炎疫情發(fā)生后，省委、省政府堅決貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記的重要指示精神和黨中央決策部署，見(jiàn)事早、行動(dòng)快，團結帶領(lǐng)全省人民打響了一場(chǎng)疫情防控的人民戰爭、總體戰、阻擊戰，統籌抓好經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展各項工作，取得了疫情防控重大戰略成果。省審計廳及時(shí)跟進(jìn)，圍繞“該撥未撥”“該用未用”“該貸未貸”等問(wèn)題，組織全省審計機關(guān)對疫情防控資金和捐贈款物以及復工復產(chǎn)情況開(kāi)展了專(zhuān)項審計。從審計情況來(lái)看，疫情防控資金和捐贈款物的管理、分配和使用總體情況較好，復工復產(chǎn)順利推進(jìn)。對審計指出的資金撥付不及時(shí)、物資分配不規范等問(wèn)題，相關(guān)市縣立行立改，加快分配下?lián)軐?zhuān)項資金1.72億元，收回資金歸還原渠道450.81萬(wàn)元，促進(jìn)及時(shí)發(fā)放使用物資41.72萬(wàn)件，建立健全疫情防控資金管理、物資采購、捐贈資金使用等方面制度31項。

四、三大攻堅戰相關(guān)審計情況

(一)扶貧審計。按照省委、省政府關(guān)于打贏(yíng)脫貧攻堅戰的總體部署，省審計廳堅持“兩年一輪審、一審審兩年”的原則，對全省51個(gè)貧困縣實(shí)行了扶貧審計全覆蓋。2019年，對24個(gè)重點(diǎn)貧困縣開(kāi)展了審計。審計結果表明，全省各級各部門(mén)圍繞精準脫貧，聚焦重點(diǎn)任務(wù)，強化責任擔當，細化工作舉措，脫貧攻堅取得顯著(zhù)成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：6個(gè)縣市超范圍、超標準或重復發(fā)放扶貧資金397.66萬(wàn)元，7個(gè)縣市7,664.26萬(wàn)元扶貧資金使用不及時(shí)，3個(gè)縣市部分項目未按規定公開(kāi)招投標或違規轉包分包，3個(gè)縣市少數安全飲水工程附屬設施建設不完善，3個(gè)縣市少報銷(xiāo)55名貧困戶(hù)住院費用19.34萬(wàn)元，5個(gè)縣市部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目績(jì)效不佳。同時(shí)，審計還重點(diǎn)關(guān)注了扶貧領(lǐng)域出現的新情況、新問(wèn)題，發(fā)現4個(gè)縣市因搬遷對象動(dòng)態(tài)調整等原因造成212套安置房空置，2個(gè)縣市259個(gè)已建成村級光伏電站未納入國家補貼目錄。

(二)自然資源和生態(tài)環(huán)境保護審計。從審計3個(gè)市及14個(gè)縣市區自然資源和生態(tài)環(huán)境保護情況來(lái)看，各市縣不斷加大投入力度，切實(shí)加強自然資源和生態(tài)環(huán)境保護工作，有力推進(jìn)污染防治和生態(tài)修復，取得較好成效。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：15個(gè)縣市571.22公頃基本農田、耕地被占用或拋荒，11個(gè)市縣1,237.1公頃土地閑置，11個(gè)市縣983.51公頃土地未批先建或被違法占用，8個(gè)縣市160.52公頃礦山被越界開(kāi)采，10個(gè)市縣353.65公頃林地被違規占用，9個(gè)縣市16處污水處理廠(chǎng)未建成，5個(gè)縣市欠繳或違規返還土地出讓價(jià)款7.19億元，10個(gè)縣市應征未征水資源費、水土保持費等3,582.91萬(wàn)元，4個(gè)縣市未及時(shí)上繳國有土地使用權等資源類(lèi)非稅收入9億元，8個(gè)縣市閑置專(zhuān)項資金3.36億元，6個(gè)縣市擠占挪用或違規使用專(zhuān)項資金307.62萬(wàn)元。

(三)政府性債務(wù)審計。重點(diǎn)對3個(gè)市本級和14個(gè)縣市區開(kāi)展了政府性債務(wù)審計。審計結果表明，各市縣認真貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強政府債務(wù)管理的總體要求，制定出臺了防范化解政府性債務(wù)的工作方案和具體措施，對政府隱性債務(wù)進(jìn)行了全面清理，各地債務(wù)風(fēng)險總體可控。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一些地方落實(shí)債務(wù)管理要求還不夠到位，部分市縣債務(wù)率較高，風(fēng)險隱患仍然存在，有的處于風(fēng)險預警范圍;部分市縣在2017年7月15日前違規舉債較為突出，有的以不規范的政府購買(mǎi)服務(wù)融資，有的通過(guò)醫院、學(xué)校等事業(yè)單位“借道”融資，有的明股實(shí)債;部分市縣將政府債券資金用于日常支出或改變用途，有的違規出借債務(wù)資金，有的長(cháng)期閑置;部分市縣化債措施不具體或未落實(shí);部分市縣融資平臺公司轉型不徹底。

五、重點(diǎn)民生專(zhuān)項審計情況

(一)醫療保險基金審計。重點(diǎn)審計了2個(gè)市本級及所轄2個(gè)縣區醫療保險基金收支管理情況。被審計的2個(gè)市及2個(gè)縣區認真貫徹中央和省委、省政府關(guān)于深化醫藥衛生體制改革重大決策部署，加強醫保管理，穩步推進(jìn)醫保改革相關(guān)舉措，保障水平不斷提升。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一是個(gè)別市縣支付風(fēng)險較大。1個(gè)市本級全年職工醫保統籌基金年末滾存結余僅4987萬(wàn)元，當年收支缺口達4683萬(wàn)元。二是部分醫保政策落實(shí)不到位。1個(gè)縣629人重復參加職工醫保與城鄉居民醫保，1個(gè)市6家民營(yíng)醫院違規將部分納入醫保范圍的中藥飲片以高于進(jìn)價(jià)40倍以上價(jià)格銷(xiāo)售。三是基金籌集不到位、部分使用不合規。2個(gè)市縣631家企業(yè)少繳、欠繳醫療保險費3,165.26萬(wàn)元，2個(gè)市縣基金收入3.27億元未及時(shí)解繳醫?；饘?zhuān)戶(hù)，2個(gè)市縣延遲支付42家定點(diǎn)醫藥機構醫療費9140萬(wàn)元。四是監管不力。3個(gè)市縣被部分參保人和醫療機構騙取醫?；?4.71萬(wàn)元，2個(gè)縣市被40家醫院套取醫保資金150.02萬(wàn)元。

(二)最低生活保障資金審計。對6個(gè)市及所屬12個(gè)縣區最低生活保障資金實(shí)施了審計。各市縣積極貫徹落實(shí)國家低保政策，低保救助水平逐年提升，民生底線(xiàn)進(jìn)一步兜牢。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一是低保政策執行不夠到位。10個(gè)縣區未及時(shí)清退已不符合低保條件的331戶(hù)低保對象，4個(gè)縣區存在違規享受低?，F象。二是低保資金管理和發(fā)放不夠規范。5個(gè)縣區在困難群眾救助補助資金中違規列支特困人群商業(yè)保險費等1,290.46萬(wàn)元，5個(gè)縣區向85名死亡人員繼續發(fā)放低保金，3個(gè)市撥付困難群眾救助補助資金不及時(shí)，涉及資金1.53億元。三是基礎工作不夠扎實(shí)。11個(gè)市縣未建立申請對象家庭經(jīng)濟狀況核對機制和信息平臺，7個(gè)縣區低保審核、審批等基礎工作不扎實(shí)。

(三)保障性安居工程審計。對3個(gè)市州及所轄17個(gè)縣市區開(kāi)展了審計。3市州積極籌措資金，狠抓建設管理，有效改善了困難群眾居住條件，促進(jìn)了社會(huì )和諧穩定。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一是建設任務(wù)未完成。2個(gè)縣市未完成當年棚改基本建成任務(wù)，涉及住房175套;2個(gè)州縣3個(gè)項目開(kāi)工后超3年未建成，涉及住房664套。二是資金分配使用不規范。1個(gè)市滯留上級補助資金5311萬(wàn)元未及時(shí)分配，1個(gè)市未將公租房租金收入630.7萬(wàn)元專(zhuān)項用于公租房維護管理。三是保障性住房和補貼分配管理不合規。8個(gè)縣市226戶(hù)不符合條件家庭享受住保待遇，違規享受住房108套，違規領(lǐng)取租賃補貼19.54萬(wàn)元;2個(gè)縣市83套公租房長(cháng)期空置或被挪作他用;5個(gè)縣市6749套公租房欠繳租金620.83萬(wàn)元。

六、其他專(zhuān)項審計情況

(一)農村商業(yè)銀行運營(yíng)情況審計。對8家農村商業(yè)銀行運營(yíng)情況實(shí)施了審計。8家農村商業(yè)銀行積極推動(dòng)改革改制，總體運營(yíng)平穩，信貸資源配置不斷優(yōu)化。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一是貫徹執行國家金融政策措施不到位。4家農村商業(yè)銀行貸款投向不合理，違規將貸款發(fā)放給“四證”不齊全的房地產(chǎn)項目;3家農村商業(yè)銀行違規發(fā)放已停止的扶貧小額信貸“分貸統還”貸款2.19億元;1家農村商業(yè)銀行未完成金融扶貧貸款“兩個(gè)不低于”的目標。二是體制改革不徹底。2家農村商業(yè)銀行改制時(shí)不良貸款處置不合規，不良貸款率不真實(shí);4家農村商業(yè)銀行改制時(shí)股東資金來(lái)源及股權結構不合規，存在虛假入股和違規以貸款入股等問(wèn)題。三是運營(yíng)和風(fēng)險管控存在隱患。5家農村商業(yè)銀行不良貸款率超過(guò)5%，5家農村商業(yè)銀行資本充足率均低于10.5%，6家農村商業(yè)銀行撥備覆蓋率低于150%，6家農村商業(yè)銀行將5.02億元不良貸款違規轉為正常貸款。

(二)國有企業(yè)審計。重點(diǎn)審計了3家省屬?lài)衅髽I(yè)的運營(yíng)情況。3家企業(yè)2018年末資產(chǎn)總額294.79億元、負債總額147.5億元、凈資產(chǎn)147.3億元，資產(chǎn)負債率50.04%。

審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一是盈利能力不強。一家企業(yè)2016年至2018年凈利潤持續下降，年降幅31.8%;一家企業(yè)2017年、2018年利潤總額中，政府補助直接計入利潤的占比高達65.9%、55.4%。二是投資效果不佳。一家企業(yè)連續三次投資同一公司共計1.5億元，實(shí)際取得收益僅占預期收益的6.46%，對另外3家公司投資4,288.22萬(wàn)元，未獲取任何收益;一家企業(yè)設立的2家全資公司，至2018年末累計虧損596.78萬(wàn)元。三是資金資產(chǎn)管理不善。一家企業(yè)對房產(chǎn)租金收取未實(shí)施嚴格管控，租金收入5,055.75萬(wàn)元存在損失風(fēng)險;一家企業(yè)部分應收款長(cháng)期未收回，賬齡4年以上的達1,173.52萬(wàn)元;一家企業(yè)違規將企業(yè)改革專(zhuān)項資金3.36億元用于購買(mǎi)基金。四是經(jīng)營(yíng)管理不到位。兩家企業(yè)所屬子公司未對聯(lián)營(yíng)掛靠的248個(gè)項目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性監管，涉及合同金額45.47億元。

(三)高速公路竣工決算審計。對2011年至2016年通車(chē)的39個(gè)高速公路建設項目實(shí)施了竣工決算審計。39個(gè)項目主線(xiàn)總里程2,899.12公里，概算總金額2,314.13億元，決算報審金額2,909.84億元，審計凈核減28.31億元。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：一是項目建設超概算。39個(gè)項目中，有33個(gè)項目超概算，占項目總數的86.8%;超概總金額576.05億元，超概率為24.9%。二是招投標及項目變更管理混亂。39個(gè)項目均存在應招標未招標或規避招投標的問(wèn)題，部分項目標段被圍標、串標;20個(gè)項目的668項變更未按規定報批或違規拆分規避審批;14個(gè)項目的2146項變更申報和審批滯后;30個(gè)項目的381項變更不合理、審核不嚴。三是資金和資產(chǎn)管理不合規。34個(gè)項目違規擠占項目建設資金5.39億元;25個(gè)項目已征3,377.99畝用地閑置;13個(gè)項目資產(chǎn)移交手續不到位;21個(gè)項目資產(chǎn)處置不合規，涉及金額7,265.27萬(wàn)元。四是落實(shí)作風(fēng)建設有關(guān)規定不到位。有的項目公司自立名目發(fā)放獎金、津補貼，有的招待費超支嚴重，有的超標準購車(chē)。

七、審計移送違法違紀違規問(wèn)題線(xiàn)索情況

上述審計共發(fā)現并移送違法違紀違規問(wèn)題線(xiàn)索40件，其中：移送紀委監委32件、公安機關(guān)3件、相關(guān)主管部門(mén)或單位5件。至2020年6月底，已結案10件，已處理105人，其中：批捕2人，給予黨紀政務(wù)處分60人、誡勉談話(huà)12人、批評教育31人。主要情形：

一是公共資源管理領(lǐng)域的以權謀私問(wèn)題。審計發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索21件。主要是公職人員在公共資源交易、國有資產(chǎn)處置、重大政府采購中利用公權力，非法轉讓土地使用權獲利、違規處置或侵占國有資產(chǎn)、操縱招投標向特定企業(yè)或個(gè)人輸送利益等。如：某高速公路項目公司在公務(wù)用車(chē)采購中，人為拆分采購，規避招投標程序，直接向不具備汽車(chē)銷(xiāo)售資質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)購買(mǎi)汽車(chē)。

二是亂作為不作為造成損失浪費的問(wèn)題。審計發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索10件。主要是公職人員履職不到位或玩忽職守造成財政資金或國有資產(chǎn)損失。有的違規決策決定重大經(jīng)濟事項或對外投資;有的將土地無(wú)償提供企業(yè)使用;有的對財政資金和國有資產(chǎn)疏于監管;有的違規操作或協(xié)助企業(yè)、個(gè)人造假，向不符合條件企業(yè)或個(gè)人發(fā)放信貸資金。如：某縣農村商業(yè)銀行5名工作人員弄虛作假、提供虛假信息幫助貸款人騙取貸款，或“借名”“冒名”放貸，或擅自發(fā)放跨區域交叉貸款等，導致貸款本息損失。

三是基層村組干部的“微腐敗”問(wèn)題。審計發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索5件。這些案件線(xiàn)索一般涉案金額較小，主要是基層村組干部，采取虛列支出、偽造資料或隱瞞信息等手段，貪污、套取、騙取民生資金。如：某縣3個(gè)村多名村干部在扶貧專(zhuān)業(yè)合作社運營(yíng)過(guò)程中，編造虛假資料套取產(chǎn)業(yè)扶貧資金，通過(guò)不入賬、虛開(kāi)票據等方式侵占挪用扶貧專(zhuān)項資金。

四是違反黨風(fēng)廉政建設規定的問(wèn)題。審計發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索4件。主要是少數部門(mén)單位，違反有關(guān)財經(jīng)紀律和津補貼發(fā)放的規定，私設“小金庫”，侵占挪用財政資金;少數公職人員在職務(wù)影響范圍內違規經(jīng)商辦企業(yè)。如：2018年8月至2019年3月期間，某縣房產(chǎn)管理局下屬單位公職人員從商業(yè)銀行貸款950萬(wàn)元，用于其承包的房地產(chǎn)建筑工程建設和其他經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。

八、加強財政管理的意見(jiàn)

(一)進(jìn)一步推動(dòng)積極財政政策落地見(jiàn)效。一是主動(dòng)對接中央建立特殊轉移支付機制要求，完善轉移支付制度體系，及時(shí)將新增財政資金分配撥付到市縣基層，確?！傲！比蝿?wù)落到實(shí)處。二是全面落實(shí)中央減稅降費、減租降息、擴大消費和投資等政策措施，持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，扎實(shí)做好“六穩”各項工作。三是切實(shí)提高收入質(zhì)量，優(yōu)化支出結構，強化政府過(guò)“緊日子”思想，堅決壓減不必要的行政開(kāi)支，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機構運轉。

(二)進(jìn)一步提升財政管理水平和績(jì)效。一是強化績(jì)效意識，加強預算管理，堅持花錢(qián)必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責，建立完善預算績(jì)效評價(jià)體系。二是完善預算安排與存量資金盤(pán)活統籌銜接機制，加大財政資金統籌整合力度，清理盤(pán)活各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)，統籌用于重大項目建設和民生等領(lǐng)域，切實(shí)發(fā)揮財政資金效益。三是加快推進(jìn)電子財政一體化建設，促進(jìn)財政管理規范、透明、高效，提高管理質(zhì)量和信息化水平，助力財政管理改革向縱深推進(jìn)。

(三)進(jìn)一步加大審計整改工作力度。一是加強對審計查出問(wèn)題整改工作的領(lǐng)導，落實(shí)被審計單位的主體責任、主管部門(mén)的督促指導責任和審計機關(guān)的跟蹤檢查責任，加強協(xié)調配合，形成整改合力。二是加強財政與審計部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，健全財政與審計信息共享、成果共用、整改共抓機制，著(zhù)力解決被審計單位屢審屢犯問(wèn)題。三是完善審計整改情況向人大常委會(huì )報告機制，推動(dòng)建立健全審計整改的長(cháng)效機制，持續鞏固審計整改成果。

本報告反映的是省級預算執行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問(wèn)題，有關(guān)具體情況已作為補充資料印發(fā)會(huì )議。審計指出問(wèn)題后，有關(guān)市縣、部門(mén)和單位已經(jīng)或正在積極整改，省政府將在年底前向省人大常委會(huì )報告全面整改情況。

主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：

我們將以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，認真貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于湖南工作、審計工作的重要指示批示精神，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，依法履行審計監督職責，自覺(jué)接受省人大及其常委會(huì )的監督，為加快建設富饒美麗幸福新湖南作出新的更大貢獻!