PART1 背景陳述

這是協(xié)議正文之前的客套和寒暄條款，一般都是講一下雙方的合作友好，互利共贏(yíng)的精神，將革命友誼再升華一下，然后簽訂一個(gè)協(xié)議約定雙方的權利義務(wù)等務(wù)虛條款。

標的物的情況描述分為目標項目公司和目標地塊兩部分。

1、目標公司：對項目公司的成立時(shí)間，住所，法人代表，注冊金額，法人代表，社會(huì )統一代碼，股東人數及股權比例構成等基本情況進(jìn)行描述。

并羅列上述需要的公司營(yíng)業(yè)執照、章程、法人代表身份證等資料作為附件。

2、目標地塊：目標地塊的位置、四至、經(jīng)濟技術(shù)指標進(jìn)行詳細描述，并附上規劃條件、國土證、用地證、紅線(xiàn)圖等必備資料。

對土地的開(kāi)發(fā)現狀，土地款及滯納金繳納，抵押、質(zhì)押情況，拆遷，三通一平，以及相關(guān)行政審批手續辦理進(jìn)度進(jìn)行詳細陳述。

需要注意的是，標的物描述這個(gè)環(huán)節務(wù)必詳盡，如果限于合同篇幅在主合同當中表述清楚比較困難，可以附帶一個(gè)清單，加蓋雙方公司公章作為附件。

交易內容為項目公司全部股權轉讓?zhuān)蓹嗳哭D讓及其附屬的權益，現有的和未來(lái)的權益，動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。

交易價(jià)款除了寫(xiě)清楚交易總對價(jià)以外，對交易總價(jià)的計算依據，數量進(jìn)行表述。對總價(jià)的構成需要進(jìn)行結構拆分，是否包含債務(wù)，是否包含債權和他項權利等。如果是承債式收購，則需要對債務(wù)總額進(jìn)行梳理，明確扣除債務(wù)以后的凈交易價(jià)格。

若項目宗地面積，建筑面積存在減損的風(fēng)險，需要約定清楚是否以減損后的情況作為計算依據。

這部分是合作協(xié)議當中的重頭戲，交易結構復雜的項目更是如此。主要包含三個(gè)方面：

備注：保證金的數量應當盡可能低，盡量控制在百萬(wàn)級，而且對保證金的后續處理，是充作正式交易價(jià)款還是退還，應當約定清晰。另外，保證金的期限不應過(guò)長(cháng)，一般1-2個(gè)月為宜。

交易價(jià)款支付盡量延后，或者分多次支付，以自有資金占用最少，時(shí)間最短為原則。增加項目融資上賬后的剩余價(jià)款支付比例。

二是對應股權轉讓?zhuān)ɑ蛘哔Y產(chǎn)，擔保）

每筆交易價(jià)款的支付，應當約定至少有項目對應比例的股權轉讓?zhuān)斎晦D讓的比例越大越好。退而求其次，若一些優(yōu)質(zhì)項目不具備轉股條件的，則需要設置其他保證條款，例如讓合作方提供對應的財產(chǎn)擔保，其他公司的股權質(zhì)押，擔保人擔保等。

我之前的收并購22個(gè)風(fēng)險點(diǎn)文章當中，有提到價(jià)款支付每一筆價(jià)款都應該有相應的股權轉讓?zhuān)Y產(chǎn)轉讓或者保全措施作為對價(jià)。只靠協(xié)議約定，沒(méi)有實(shí)際保全措施，只靠對方拍胸脯承諾的，都會(huì )給己方公司留下巨大的不可控風(fēng)險。

三是過(guò)渡期管理

過(guò)渡期管理主要是涉及共管資金金額和共管賬戶(hù)的問(wèn)題。在盡職調查，鎖定項目，未達到交易條件前均存在過(guò)渡期。

共管賬戶(hù)分為兩種，一種是己方開(kāi)立的共管賬戶(hù)，一種是對方開(kāi)立的共管賬戶(hù)。其中對方開(kāi)設的共管賬戶(hù)里面的資金，是可以被債權人申請司法強制執行的，因此共管賬戶(hù)盡量由己方開(kāi)設。

另外，共管賬戶(hù)的設立和廢除，以及資金的劃撥，使用都需要雙方的同意才行。共管賬戶(hù)雖然對公司來(lái)說(shuō)沒(méi)有資金損失風(fēng)險，但是有資金沉淀的風(fēng)險。建議審慎選擇共管資金這種方式，盡量控制共管的金額，期限及對解除條件約定清晰。

過(guò)渡期內可以將對方公司的印章，檔案進(jìn)行監管，或者提供其他保證措施。

一是費用問(wèn)題切割。主要涉及項目已經(jīng)發(fā)生還未付款的合同費用，應付賬款，以及土地款和滯納金問(wèn)題，在合同中約定在交割日以前由出讓方負責，交割日以后誰(shuí)承擔的問(wèn)題。另外就是由于支付不及時(shí)，產(chǎn)生的額外費用責任劃分的問(wèn)題。

二是稅款分擔。合同中對項目主要涉及的稅費，常見(jiàn)的有土地增值稅、增值稅及附加、契稅、印花稅、所得稅、土地使用稅、土地閑置費等進(jìn)行細致羅列地約定。原則上均應要求出讓方負責，或者包含在轉讓價(jià)款內。

還應設置兜底條款，將其他交割以前發(fā)生的，未被查明的稅費，界定為出讓方負責。

PART6 債權債務(wù)風(fēng)險

首先應當是對目標項目公司的債權債務(wù)進(jìn)行盡職調查或者財務(wù)審計，以出具的盡職調查報告或者審計報告為基礎，根據項目具體的交易結構，協(xié)商債權債務(wù)處理方案。

出讓方應當對報告中的債權債務(wù)負有資料提供，輔助調查的義務(wù)，并對未查明的債權債務(wù)有披露的誠信責任。

合同中還應當約定將盡調報告或者審計報告作為附件，雙方蓋章。

PART7 資料印章移交

這部分內容比較簡(jiǎn)單，只需按照資料清單羅列清楚即可。

PART8 違約責任

主要涉及下列重要項風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行約束：

對于出讓方：

1、逾期交地或者變更股權；

2、瑕疵交地，即不滿(mǎn)足前面合同約定的交地條件；

3、信息披露不真實(shí)，不完整；

4、資料移交不及時(shí)，不完整；

對于受讓方：

1、逾期支付價(jià)款；

對于逾期履行義務(wù)的違約，一般按照每日交易金額萬(wàn)分之幾進(jìn)行違約責任約定。對于瑕疵交地或者信息、資料不完整的，除了按照現實(shí)損失賠償以外，一般還約定固定的違約金，或者是解除合同，并賠償損失。

違約責任條款還遵循一個(gè)雙方義務(wù)對等的原則，處罰金額和程度應大致相等。

爭議解決條款 主要是約定適用仲裁、調解還是起訴，以及起訴時(shí)約定甲方還是乙方所在地的法院。有的公司為了節約成本，一般要求合同約定在己方公司所在的法院作為起訴法院。

其他附加條款 主要是涉及合作內容，其他未說(shuō)明事項，或者需要單獨說(shuō)明的事項。

正文完。本文以收并購協(xié)議為例講述了一份合同的大致模塊，主要是進(jìn)行架構的梳理，詳細內容囿于篇幅，不好展開(kāi)描述。其他諸如小股操盤(pán)，合作開(kāi)發(fā)，代建等協(xié)議在板塊上也是大同小異，只是具體到每個(gè)模塊里面內容的具體陳述不同。