園園ABS研究1 作者：園園abs研究
來(lái)源：園園ABS研究（ID：yuanyuan_abs）
1994年3月22日，第八屆全國人民代表大會(huì )第二次會(huì )議通過(guò)《中華人民共和國預算法》，并于1995年1月1日起施行，之后2014年和2018年對其進(jìn)行了修改?！吨腥A人民共和國預算法》是為了規范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全全面規范、公開(kāi)透明的預算制度，保障經(jīng)濟社會(huì )的健康發(fā)展，根據憲法制定的法律。
經(jīng)國務(wù)院批準的省、自治區、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規模，由國務(wù)院報全國人民代表大會(huì )或者全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )批準。省、自治區、直轄市依照國務(wù)院下達的限額舉借的債務(wù)，列入本級預算調整方案，報本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )批準。舉借的債務(wù)應當有償還計劃和穩定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。
除前款規定外，地方政府及其所屬部門(mén)不得以任何方式舉借債務(wù)。除法律另有規定外，地方政府及其所屬部門(mén)不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔保。國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險評估和預警機制、應急處置機制以及責任追究制度。國務(wù)院財政部門(mén)對地方政府債務(wù)實(shí)施監督。
國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）
2014年10月02日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號），指導思想是按照黨中央、國務(wù)院決策部署，建立“借、用、還”相統一的地方政府性債務(wù)管理機制，有效發(fā)揮地方政府規范舉債的積極作用，切實(shí)防范化解財政金融風(fēng)險，促進(jìn)國民經(jīng)濟持續健康發(fā)展。
一是要加快建立規范的地方政府舉債融資機制，具體包括賦予地方政府依法適度舉債權限，建立規范的地方政府舉債融資機制，推廣使用政府與社會(huì )資本合作模式和加強政府或有債務(wù)監管。二是對地方政府債務(wù)實(shí)行規?？刂坪皖A算管理，具體包括對地方政府債務(wù)實(shí)行規?？刂?，嚴格限定地方政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)納入全口徑預算管理。三是控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險，建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險預警機制、建立債務(wù)風(fēng)險應急處置機制、嚴肅財經(jīng)紀律。四是完善配套制度，具體包括完善債務(wù)報告和公開(kāi)制度、建立考核問(wèn)責機制、強化債權人約束。五是妥善處理存量債務(wù)和在建項目后續融資，具體包括抓緊將存量債務(wù)納入預算管理，積極降低存量債務(wù)利息負擔，妥善償還存量債務(wù)和確保在建項目后續融資。
財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法》的通知（財預〔2014〕351號）
2014年10月23日，財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法》的通知（財預〔2014〕351號），本辦法所指存量債務(wù)是指截至2014年12月31日尚未清償完畢的債務(wù)，清理甄別工作的目的，是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，為將政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)納入全口徑預算管理奠定基礎。
甄別工作由財政部門(mén)牽頭負責。財政部門(mén)商有關(guān)部門(mén)對地方政府負有償還責任的存量債務(wù)進(jìn)行逐筆甄別。其中：（1）通過(guò)PPP模式轉化為企業(yè)債務(wù)的，不納入政府債務(wù)。（2）項目沒(méi)有收益、計劃償債來(lái)源主要依靠一般公共預算收入的，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。（3）項目有一定收益、計劃償債來(lái)源依靠項目收益對應的政府性基金收入或專(zhuān)項收入、能夠實(shí)現風(fēng)險內部化的，甄別為專(zhuān)項債務(wù)。如土地儲備債務(wù)。（4）項目有一定收益但項目收益無(wú)法完全覆蓋的，無(wú)法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專(zhuān)項債務(wù)。
地方各級政府要以2013年政府性債務(wù)審計確定的截至2013年6月30日融資平臺公司名單為基礎，結合2013年7月1日至2014年12月31日本級融資平臺公司增減變化情況，統計本級融資平臺公司名錄。
財政部《關(guān)于對地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見(jiàn)》（財預〔2015〕225號）
2015年12月21日，財政部《關(guān)于對地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見(jiàn)》（財預〔2015〕225號），一是切實(shí)加強地方政府債務(wù)限額管理，具體包括合理確定地方政府債務(wù)總限額，逐級下達分地區地方政府債務(wù)限額，嚴格按照限額舉借地方政府債務(wù)，將地方政府債務(wù)分類(lèi)納入預算管理。二是建立健全地方政府債務(wù)風(fēng)險防控機制，具體包括全面評估和預警地方政府債務(wù)風(fēng)險，抓緊建立債務(wù)風(fēng)險化解和應急處置機制，健全地方政府債務(wù)監督和考核問(wèn)責機制。三是妥善處理存量債務(wù)，具體包括切實(shí)履行政府債務(wù)償還責任，法妥善處置或有債務(wù)。
國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置預案的通知（國辦函〔2016〕88號）
2016年11月14日，國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置預案的通知（國辦函〔2016〕88號），建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置工作機制，堅持快速響應、分類(lèi)施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩妥處置，牢牢守住不發(fā)生區域性系統性風(fēng)險的底線(xiàn)，切實(shí)防范和化解財政金融風(fēng)險，維護經(jīng)濟安全和社會(huì )穩定。分級負責，省級政府對本地區政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置負總責，省以下地方各級政府按照屬地原則各負其責。國務(wù)院有關(guān)部門(mén)在國務(wù)院統一領(lǐng)導下加強對地方政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置的指導?？缡。▍^、市）政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置由相關(guān)地區協(xié)商辦理。
本預案所稱(chēng)存量債務(wù)，是指清理甄別認定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。政府債務(wù)風(fēng)險事件，（1）政府債券風(fēng)險事件：指地方政府發(fā)行的一般債券、專(zhuān)項債券還本付息出現違約。（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現違約?；蛴袀鶆?wù)風(fēng)險事件（1）政府提供擔保的債務(wù)風(fēng)險事件：指由企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門(mén)提供擔保的存量或有債務(wù)出現風(fēng)險，政府需要依法履行擔保責任或相應民事責任卻無(wú)力承擔。（2）政府承擔救助責任的債務(wù)風(fēng)險事件：指企事業(yè)單位因公益性項目舉借、由非財政性資金償還，地方政府在法律上不承擔償債或擔保責任的存量或有債務(wù)出現風(fēng)險，政府為維護經(jīng)濟安全或社會(huì )穩定需要承擔一定救助責任卻無(wú)力救助。
財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類(lèi)處置指南》的通知（財預〔2016〕152號）
2016年12月6日，財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類(lèi)處置指南》的通知（財預〔2016〕152號），地方政府性債務(wù)風(fēng)險處置，應當堅持法治化、市場(chǎng)化原則，按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》及其司法解釋等法律規定，依據不同債務(wù)類(lèi)型特點(diǎn)，分類(lèi)提出處置措施，明確地方政府償債責任，實(shí)現債權人、債務(wù)人依法分擔債務(wù)風(fēng)險。
分類(lèi)處置的基本原則：（1）對地方政府債券，地方政府依法承擔全部?jì)斶€責任。（2）對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，債權人同意在規定期限內置換為政府債券的，政府承擔全部?jì)斶€責任；債權人不同意在規定期限內置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔償債責任，對應的地方政府債務(wù)限額由中央統一收回。（3）對清理甄別認定的存量或有債務(wù)，不屬于政府債務(wù)，政府不承擔償債責任。屬于政府出具無(wú)效擔保合同的，政府僅依法承擔適當民事賠償責任，但最多不應超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一；屬于政府可能承擔救助責任的，地方政府可以根據具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權。此外，對2014年修訂的預算法施行以后地方政府違法違規提供擔保承諾的債務(wù)，參照（3）依法處理。
財政部關(guān)于印發(fā)《財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監督暫行辦法》（財預〔2016〕175號）
2016年12月20日，財政部關(guān)于印發(fā)《財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監督暫行辦法》（財預〔2016〕175號）的通知，省、自治區、直轄市政府財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級財政部門(mén)）負責統一管理本地區政府債務(wù)。專(zhuān)員辦根據財政部有關(guān)規定和要求對所在地政府債務(wù)實(shí)施日常監督。專(zhuān)員辦監督內容包括地方政府債務(wù)限額管理、預算管理、風(fēng)險預警、應急處置，以及地方政府和融資平臺公司融資行為。
專(zhuān)員辦對融資平臺公司融資行為進(jìn)行監督，主要包括：（1）地方政府及其所屬部門(mén)將土地注入融資平臺公司應當履行法定的出讓或劃撥程序，不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司，不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司，不得承諾將儲備土地預期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來(lái)源；（2）只承擔公益性項目建設或運營(yíng)任務(wù)、主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司，不得以財政性資金、國有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來(lái)源進(jìn)行融資（包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據、短期融資券等各種形式）；（3）融資平臺公司舉借債務(wù)應當由企業(yè)決策機構決定，政府及其所屬部門(mén)不得以文件、會(huì )議紀要、領(lǐng)導批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債；（4）地方政府及其所屬部門(mén)、公益目的事業(yè)單位和人民團體不得違反法律法規等規定，以出具擔保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔保。專(zhuān)員辦應當堅持“發(fā)現一起、查處一起、曝光一起”，及時(shí)制止地方政府和融資平臺公司違法違規融資行為。
財政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監會(huì )和證監會(huì )關(guān)于進(jìn)一步規范地方政府舉債融資行為的通知（財預〔2017〕50號）
2017年05月03日，財政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監會(huì )和證監會(huì )關(guān)于進(jìn)一步規范地方政府舉債融資行為的通知（財預〔2017〕50號），為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，牢牢守住不發(fā)生區域性系統性風(fēng)險的底線(xiàn)，現就進(jìn)一步規范地方政府舉債融資行為有關(guān)事項通知如下：（1）全面組織開(kāi)展地方政府融資擔保清理整改工作；（2）切實(shí)加強融資平臺公司融資管理；（3）規范政府與社會(huì )資本方的合作行為；（4）進(jìn)一步健全規范的地方政府舉債融資機制；（5）建立跨部門(mén)聯(lián)合監測和防控機制；（6）大力推進(jìn)信息公開(kāi)。
各地區要充分認識規范地方政府舉債融資行為的重要性，把防范風(fēng)險放在更加重要的位置，省級政府性債務(wù)管理領(lǐng)導小組要切實(shí)擔負起地方政府債務(wù)管理責任，進(jìn)一步健全制度和機制，自覺(jué)維護總體國家安全，牢牢守住不發(fā)生區域性系統性風(fēng)險的底線(xiàn)。各?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市）政府性債務(wù)管理領(lǐng)導小組辦公室應當匯總本地區舉債融資行為清理整改工作情況，報省級政府同意后，于2017年8月31日前反饋財政部，抄送發(fā)展改革委、人民銀行、銀監會(huì )、證監會(huì )。
財政部關(guān)于堅決制止地方以政府購買(mǎi)服務(wù)名義違法違規融資的通知（財預〔2017〕87號）
2017年06月07日，財政部關(guān)于堅決制止地方以政府購買(mǎi)服務(wù)名義違法違規融資的通知（財預〔2017〕87號），為規范政府購買(mǎi)服務(wù)管理，制止地方政府違法違規舉債融資行為，防范化解財政金融風(fēng)險，現就有關(guān)事項通知如下：堅持政府購買(mǎi)服務(wù)改革正確方向、嚴格按照規定范圍實(shí)施政府購買(mǎi)服務(wù)、嚴格規范政府購買(mǎi)服務(wù)預算管理、嚴禁利用或虛構政府購買(mǎi)服務(wù)合同違法違規融資和切實(shí)做好政府購買(mǎi)服務(wù)信息公開(kāi)。
各省級財政部門(mén)要充分認識規范政府購買(mǎi)服務(wù)管理、防范財政金融風(fēng)險的重要性，統一思想，加強領(lǐng)導，周密部署，報經(jīng)省級政府批準后，會(huì )同相關(guān)部門(mén)組織全面摸底排查本地區政府購買(mǎi)服務(wù)情況，發(fā)現違法違規問(wèn)題的，督促相關(guān)地區和單位限期依法依規整改到位，并將排查和整改結果于2017年10月底前報送財政部。
全國金融工作會(huì )議
（2017年7月14日-15日）
2017年7月14日-15日，全國金融工作會(huì )議在北京召開(kāi)，中共中央總書(shū)記、國家主席、中央軍委主席習近平出席會(huì )議并發(fā)表重要講話(huà)。習近平指出，防止發(fā)生系統性金融風(fēng)險是金融工作的永恒主題。要把主動(dòng)防范化解系統性金融風(fēng)險放在更加重要的位置，科學(xué)防范，早識別、早預警、早發(fā)現、早處置，著(zhù)力防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險，著(zhù)力完善金融安全防線(xiàn)和風(fēng)險應急處置機制。要推動(dòng)經(jīng)濟去杠桿，堅定執行穩健的貨幣政策，處理好穩增長(cháng)、調結構、控總量的關(guān)系。要把國有企業(yè)降杠桿作為重中之重，抓好處置“僵尸企業(yè)”工作。各級地方黨委和政府要樹(shù)立正確政績(jì)觀(guān)，嚴控地方政府債務(wù)增量，終身問(wèn)責，倒查責任。要堅決整治嚴重干擾金融市場(chǎng)秩序的行為，嚴格規范金融市場(chǎng)交易行為，規范金融綜合經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)融結合，加強互聯(lián)網(wǎng)金融監管，強化金融機構防范風(fēng)險主體責任。要加強社會(huì )信用體系建設，健全符合我國國情的金融法治體系。
財政部發(fā)布《關(guān)于規范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔2018〕23號）
2018年3月28日，財政部發(fā)布《關(guān)于規范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔2018〕23號），國有金融企業(yè)應嚴格落實(shí)《預算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）等要求，除購買(mǎi)地方政府債券外，不得直接或通過(guò)地方國有企事業(yè)單位等間接渠道為地方政府及其部門(mén)提供任何形式的融資，不得違規新增地方政府融資平臺公司貸款。不得要求地方政府違法違規提供擔?；虺袚鷥攤熑?。不得提供債務(wù)性資金作為地方建設項目、政府投資基金或政府和社會(huì )資本合作（PPP）項目資本金。
《中國銀保監會(huì )辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好信貸工作提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監辦發(fā)〔2018〕76號）
2018年08月17日，《中國銀保監會(huì )辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好信貸工作提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監辦發(fā)〔2018〕76號），支持基礎設施領(lǐng)域補短板，推動(dòng)有效投資穩定增長(cháng)。在不增加地方政府隱性債務(wù)的前提下，加大對資本金到位、運作規范的基礎設施補短板項目的信貸投放。保險資金要發(fā)揮長(cháng)期投資優(yōu)勢，通過(guò)債權、股權、股債結合、基金等多種形式，積極服務(wù)國家重大戰略、重點(diǎn)工程和重要項目。積極配合地方政府對在建基礎設施項目的建設情況和融資需求進(jìn)行調查分析，按照市場(chǎng)化原則滿(mǎn)足融資平臺公司的合理融資需求，對必要的在建項目要避免資金斷供、工程爛尾。
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保持基礎設施領(lǐng)域補短板力度的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2018〕101號）
2018年10月31日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保持基礎設施領(lǐng)域補短板力度的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2018〕101號），加大對在建項目和補短板重大項目的金融支持力度。對已簽訂借款合同的必要在建項目，金融機構可在依法合規和切實(shí)有效防范風(fēng)險的前提下繼續保障融資，對有一定收益或穩定盈利模式的在建項目?jì)?yōu)先給予信貸支持。鼓勵通過(guò)發(fā)行公司信用類(lèi)債券、轉為合規的政府和社會(huì )資本合作（PPP）等市場(chǎng)化方式開(kāi)展后續融資。在不增加地方政府隱性債務(wù)規模的前提下，引導商業(yè)銀行按照風(fēng)險可控、商業(yè)可持續的原則加大對資本金到位、運作規范的必要在建項目和補短板重大項目的信貸投放力度，支持開(kāi)發(fā)性金融機構、政策性銀行結合各自職能定位和業(yè)務(wù)范圍加大相關(guān)支持力度。發(fā)揮保險資金長(cháng)期投資優(yōu)勢，通過(guò)債權、股權、股債結合、基金等多種形式，積極為在建項目和補短板重大項目提供融資。（銀保監會(huì )牽頭負責，發(fā)展改革委、財政部、人民銀行、證監會(huì )按職責分工負責，地方各級人民政府負責）
合理保障融資平臺公司正常融資需求。金融機構要在采取必要風(fēng)險緩釋措施的基礎上，按照市場(chǎng)化原則保障融資平臺公司合理融資需求，不得盲目抽貸、壓貸或停貸，防范存量隱性債務(wù)資金鏈斷裂風(fēng)險。在嚴格依法解除違法違規擔保關(guān)系的基礎上，對必要的在建項目，允許融資平臺公司在不擴大建設規模和防范風(fēng)險的前提下與金融機構協(xié)商繼續融資，避免出現工程爛尾。按照一般企業(yè)標準對被劃分為“退出為一般公司類(lèi)”的融資平臺公司審核放貸。在不增加地方政府隱性債務(wù)規模的前提下，對存量隱性債務(wù)難以?xún)斶€的，允許融資平臺公司在與金融機構協(xié)商的基礎上采取適當展期、債務(wù)重組等方式維持資金周轉。支持轉型中的融資平臺公司和轉型后市場(chǎng)化運作的國有企業(yè)，依法合規承接政府公益性項目，實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，地方政府以出資額為限承擔責任。（銀保監會(huì )、發(fā)展改革委、財政部等按職責分工負責）
防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險和金融風(fēng)險。地方政府建設投資應當量力而行，加大財政約束力度，在建設項目可行性研究階段充分論證資金籌措方案。嚴格項目建設條件審核，區分輕重緩急，科學(xué)有序推進(jìn)。嚴禁違法違規融資擔保行為，嚴禁以政府投資基金、政府和社會(huì )資本合作（PPP）、政府購買(mǎi)服務(wù)等名義變相舉債。金融機構要審慎合規經(jīng)營(yíng)，盡職調查、嚴格把關(guān)，按照市場(chǎng)化原則評估借款人財務(wù)能力和還款來(lái)源，綜合考慮項目現金流、抵質(zhì)押物等審慎授信。（地方各級人民政府負責）
《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）
2019年11月27日，《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號），嚴格規范管理，加強風(fēng)險防范。項目借貸資金和不符合國家規定的股東借款、“名股實(shí)債”等資金，不得作為投資項目資本金?；I措投資項目資本金，不得違規增加地方政府隱性債務(wù)，不得違反國家關(guān)于國有企業(yè)資產(chǎn)負債率相關(guān)要求。不得拖欠工程款。
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)城鎮老舊小區改造工作的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2020〕23號）
2020年07月20日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)城鎮老舊小區改造工作的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2020〕23號），持續提升金融服務(wù)力度和質(zhì)效。支持城鎮老舊小區改造規?；瘜?shí)施運營(yíng)主體采取市場(chǎng)化方式，運用公司信用類(lèi)債券、項目收益票據等進(jìn)行債券融資，但不得承擔政府融資職能，杜絕新增地方政府隱性債務(wù)。國家開(kāi)發(fā)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行結合各自職能定位和業(yè)務(wù)范圍，按照市場(chǎng)化、法治化原則，依法合規加大對城鎮老舊小區改造的信貸支持力度。商業(yè)銀行加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng )新力度，在風(fēng)險可控、商業(yè)可持續前提下，依法合規對實(shí)施城鎮老舊小區改造的企業(yè)和項目提供信貸支持。
國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導意見(jiàn)》的通知（國資發(fā)財評規〔2021〕18號）
2021年2月28日，國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導意見(jiàn)》的通知（國資發(fā)財評規〔2021〕18號），完善債務(wù)風(fēng)險監測預警機制，精準識別高風(fēng)險企業(yè)。各地方國資委要加快建立健全地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險監測預警機制，完善重點(diǎn)債務(wù)風(fēng)險指標監測臺賬，逐月跟蹤分析，充分利用信息化手段加強對各級企業(yè)債務(wù)風(fēng)險的動(dòng)態(tài)監測，做到早識別、早預警、早應對?？蓞⒄罩醒肫髽I(yè)債務(wù)風(fēng)險量化評估體系，結合地方實(shí)際情況，探索建立地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險量化評估機制，綜合債務(wù)水平、負債結構、盈利能力、現金保障、資產(chǎn)質(zhì)量和隱性債務(wù)等，對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行精準識別，將債務(wù)風(fēng)險突出的企業(yè)納入重點(diǎn)管控范圍，采取特別管控措施，督促企業(yè)“一企一策”制定債務(wù)風(fēng)險處置工作方案，確保穩妥化解債務(wù)風(fēng)險。
分類(lèi)管控資產(chǎn)負債率，保持合理債務(wù)水平。各地方國資委可參照中央企業(yè)資產(chǎn)負債率行業(yè)警戒線(xiàn)和管控線(xiàn)進(jìn)行分類(lèi)管控，對高負債企業(yè)實(shí)施負債規模和資產(chǎn)負債率雙約束，“一企一策”確定管控目標，指導企業(yè)通過(guò)控投資、壓負債、增積累、引戰投、債轉股等方式多措并舉降杠桿減負債，推動(dòng)高負債企業(yè)資產(chǎn)負債率盡快回歸合理水平。督促指導企業(yè)轉變過(guò)度依賴(lài)舉債投資做大規模的發(fā)展理念，根據財務(wù)承受能力科學(xué)確定投資規模，從源頭上防范債務(wù)風(fēng)險。加強對企業(yè)隱性債務(wù)的管控，嚴控資產(chǎn)出表、表外融資等行為，指導企業(yè)合理使用權益類(lèi)融資工具，對永續債券、永續保險、永續信托等權益類(lèi)永續債和并表基金產(chǎn)品余額占凈資產(chǎn)的比例進(jìn)行限制，嚴格對外擔保管理，對有產(chǎn)權關(guān)系的企業(yè)按股比提供擔保，原則上不對無(wú)產(chǎn)權關(guān)系的企業(yè)提供擔保，嚴控企業(yè)相互擔保等捆綁式融資行為，防止債務(wù)風(fēng)險交叉傳導。規范平臺公司重大項目的投融資管理，嚴控缺乏交易實(shí)質(zhì)的變相融資行為。
《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預算管理制度改革的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2021〕5號）
2021年04月13日，《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預算管理制度改革的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2021〕5號），加強風(fēng)險防控，增強財政可持續性。防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險。把防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險作為重要的政治紀律和政治規矩，堅決遏制隱性債務(wù)增量，妥善處置和化解隱性債務(wù)存量。完善常態(tài)化監控機制，進(jìn)一步加強日常監督管理，決不允許新增隱性債務(wù)上新項目、鋪新攤子。強化國有企事業(yè)單位監管，依法健全地方政府及其部門(mén)向企事業(yè)單位撥款機制，嚴禁地方政府以企業(yè)債務(wù)形式增加隱性債務(wù)。嚴禁地方政府通過(guò)金融機構違規融資或變相舉債。金融機構要審慎合規經(jīng)營(yíng)，盡職調查、嚴格把關(guān)，嚴禁要求或接受地方黨委、人大、政府及其部門(mén)出具擔保性質(zhì)文件或者簽署擔保性質(zhì)協(xié)議。清理規范地方融資平臺公司，剝離其政府融資職能，對失去清償能力的要依法實(shí)施破產(chǎn)重整或清算。健全市場(chǎng)化、法治化的債務(wù)違約處置機制，鼓勵債務(wù)人、債權人協(xié)商處置存量債務(wù)，切實(shí)防范惡意逃廢債，保護債權人合法權益，堅決防止風(fēng)險累積形成系統性風(fēng)險。加強督查審計問(wèn)責，嚴格落實(shí)政府舉債終身問(wèn)責制和債務(wù)問(wèn)題倒查機制。
中央審計委員會(huì )辦公室、審計署關(guān)于印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規劃》的通知
2021年06月22日，中央審計委員會(huì )辦公室、審計署關(guān)于印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規劃》的通知，以增強預算執行和財政收支的真實(shí)性、合法性和效益性，推進(jìn)預算規范管理、建立現代財稅體制、優(yōu)化投資結構為目標，加強對預算執行、重點(diǎn)專(zhuān)項資金和重大公共工程投資等的審計。
政府債務(wù)審計。圍繞黨中央、國務(wù)院關(guān)于防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險的部署，重點(diǎn)關(guān)注地方政府債務(wù)風(fēng)險防控、隱性債務(wù)化解和地方政府債券資金使用績(jì)效等情況，推動(dòng)健全政府債務(wù)管理制度，遏制地方政府隱性債務(wù)增量、穩妥化解存量，提高政府債券資金使用績(jì)效。
2017年，財政部關(guān)于堅決制止地方政府違法違規舉債遏制隱性債務(wù)增量情況的報告（暫未找到原文）。2018年，《中共中央國務(wù)院關(guān)于防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕27號）（暫未找到原文）?！吨泄仓醒朕k公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈地方政府隱性債務(wù)問(wèn)責辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2018〕46號）（暫未找到原文）。2019年，《關(guān)于防范化解融資平臺公司到期存量地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險的意見(jiàn)》（40號文）（暫未找到原文）
參考信息
1、國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）
http://www.gov.cn/zhengce/content/2014-10/02/content_9111.htm
2、財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法》的通知（財預〔2014〕351號），
http://www.gov.cn/gongbao/content/2015/content_2821641.htm
3、《關(guān)于對地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見(jiàn)》（財預〔2015〕225號）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2016/content_5059103.htm
4、《地方政府性債務(wù)風(fēng)險應急處置預案》（國辦函〔2016〕88號）
http://www.gov.cn/zhengce/content/2016-11/14/content_5132244.htm
5、財政部關(guān)于印發(fā)《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類(lèi)處置指南》的通知（財預〔2016〕152號）
http://yss.mof.gov.cn/zhuantilanmu/zfzw/201612/t20161206_2475307.htm
6、財政部關(guān)于印發(fā)《財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監督暫行辦法》的通知
http://yss.mof.gov.cn/zhuantilanmu/zfzw/201612/t20161220_2485277.htm
7、財政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監會(huì )和證監會(huì )關(guān)于進(jìn)一步規范地方政府舉債融資行為的通知(財預〔2017〕50號)（財預〔2017〕50號）
http://yss.mof.gov.cn/zhuantilanmu/dfzgl/zcfg/201705/t20170503_2592801.htm
8、財政部關(guān)于堅決制止地方以政府購買(mǎi)服務(wù)名義違法違規融資的通知（財預〔2017〕87號）
http://ln.mof.gov.cn/lanmudaohang/zhengcefagui/201706/t20170607_2617218.htm
9、全國金融工作會(huì )議在北京召開(kāi)，中共中央總書(shū)記、國家主席、中央軍委主席習近平出席會(huì )議并發(fā)表重要講話(huà)，2017年7月14日-15日。
http://www.gov.cn/xinwen/2017-07/15/content_5210774.htm
10、財政部發(fā)布《關(guān)于規范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔2018〕23號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/31/content_5439339.htm
11、《中國銀保監會(huì )辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好信貸工作提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監辦發(fā)〔2018〕76號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-12/31/content_5451127.htm
12、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保持基礎設施領(lǐng)域補短板力度的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2018〕101號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2018-10/31/content_5336177.htm
13、《國務(wù)院關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目資本金管理的通知》（國發(fā)〔2019〕26號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2019-11/27/content_5456170.htm
14、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)城鎮老舊小區改造工作的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2020〕23號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-07/20/content_5528320.htm
15、發(fā)展改革委關(guān)于修訂印發(fā)《重大區域發(fā)展戰略建設（長(cháng)江經(jīng)濟帶綠色發(fā)展方向）中央預算內投資專(zhuān)項管理辦法》的通知（發(fā)改基礎規〔2021〕505號）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612991.htm
16、發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)重大區域發(fā)展戰略建設（黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展方向）中央預算內投資專(zhuān)項管理辦法的通知（發(fā)改地區規〔2021〕422號）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612987.htm
17、發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《粵港澳大灣區建設、長(cháng)江三角洲區域一體化發(fā)展中央預算內投資專(zhuān)項管理辦法》的通知（發(fā)改地區規〔2021〕466號）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612989.htm
18、國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導意見(jiàn)》的通知（國資發(fā)財評規〔2021〕18號）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2021/content_5612994.htm
19、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預算管理制度改革的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2021〕5號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-04/13/content_5599346.htm
20、中央審計委員會(huì )辦公室、審計署關(guān)于印發(fā)《“十四五”國家審計工作發(fā)展規劃》的通知
http://www.audit.gov.cn/n11/n536/n537/c10025984/content.html
21、《中國銀保監會(huì )辦公廳關(guān)于2021年銀行業(yè)保險業(yè)高質(zhì)量服務(wù)鄉村振興的通知》（銀保監辦發(fā)[2021]44號）
http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-04/11/content_5598901.htm
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