最高法對民間借貸利息，以年利率24%（2分利）和36%（3分利）為線(xiàn)，將年利率分為三個(gè)區域，司法保護區、自然債務(wù)區、無(wú)效區，構成民間借貸利息的“兩線(xiàn)三區”。

司法保護區：年利率0-24%（包含24%）的區域，借貸雙方約定的利率在該區域的（即未超過(guò)年利率24%），利息約定有效，法律予以支持。

根據《最高法關(guān)于審理民間借貸…的規定》 第三十條，出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過(guò)年利率24%的部分，人民法院不予支持。

自然債務(wù)區：年利率24%-36%（不包含24%，但包含36%）的區域，在該區域范圍約定的利息，債權人擁有債權保持力，但無(wú)執行力。

1）借款人已經(jīng)支付的部分，法律支持，不予退還；2）借款人沒(méi)有支付的部分，債權人請求給付，法律不予支持。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：利息沒(méi)給的，可以不給了；利息已經(jīng)給了的，要不回來(lái)了。

無(wú)效區：年利率超過(guò)36%（不包含36%）的區域借貸雙方約定利率在該區域的（超過(guò)36%），法律不予支持，已經(jīng)給付的利息無(wú)效，借款人可以要求退還。

因此，借貸雙方在約定利率時(shí)，要清楚利率在“兩線(xiàn)三區”中不同的法律的后果。

借期內利息和逾期利息

民間借貸對利息的約定，分為借期內利息和逾期利息。

借期內利息和逾期利息可以約定一致，也可以分別約定，但如果對上述兩款利息沒(méi)有約定，將區別對待：1）借期內利息沒(méi)有約定，視為借期內無(wú)息借款，對利息訴求不予支持；2）逾期利息沒(méi)有約定，自逾期之日起，按年利率6%訴求利息的，支持。3）約定了借期內利息，只是沒(méi)有約定逾期利息，主張按借期內利息支付逾期利息的，支持。當然，借期內利息和逾期利息，均不能違反“兩線(xiàn)三區”的規定。

如果對利息約定不明，根據借貸雙方主體的不同，區別對待：1）自然人之間約定不明，不支持借期內利息；2）除自然人之間借貸外利息約定不明的，綜合考慮交易方式、交易習慣、市場(chǎng)利率等確定利息。一般會(huì )采用銀行同期貸款利率計算利息。

禁止砍頭息

《最高法關(guān)于審理民間借貸…的規定》  第二十七條    借據、收據、欠條等債權憑證載明的借款金額，一般認定為本金。預先在本金中扣除利息的，人民法院應當將實(shí)際出借的金額認定為本金。

所以，民間借貸中，將利息預先從本金中扣除（俗稱(chēng)砍頭息）的操作，不符合法律規定，法律將不予支持。法院將以實(shí)際出借的金額認定為本金。

利息/復利/罰息/逾期利息

??利息

是指一定期間內貨幣的使用費，是金錢(qián)的孳息。在金融借款合同中應當理解為狹義的借款期內利息，即借款人在借期內如約還本付息，未產(chǎn)生超期歸還的情形。借期內利息的計算方式為本金*貸款利率*借期，貸款利率通常采用浮動(dòng)利率法。舉個(gè)例子：嚴某與A銀行簽訂金融借款合同一份，約定借款期限為3年（36個(gè)月），借款金額為100萬(wàn)元，借款利率為約定利率5%上浮40%執行。那么嚴某的借期內利息為：100萬(wàn)元*5%*（1+40%）*3=21萬(wàn)元。

??復利

簡(jiǎn)單說(shuō)就是利息的利息，具體來(lái)說(shuō)是貸款人(金融機構)針對借款人欠交的利息而計收的利息。

接上述嚴某案例，嚴某與A銀行金融借款合同中約定：貸款到期或提前到期，借款人未能按約定償還貸款的，銀行有權對不能按時(shí)支付的利息，按照約定利率上浮30%計收復利。那么，如果借款3年后到期，嚴某只歸還了16萬(wàn)元利息，尚有5萬(wàn)元利息未歸還，對于該部分復利計算方式為：5萬(wàn)元*5%*（1+40%）*（1+30%）*逾期天數/360（或365）。

（金融借款合同中往往約定利率換算公式：日利率=年利率/360，月利率=年利率/12）

??罰息

是以借款人逾期未償還或挪用(未按借款合同約定的用途使用)的借款本金，由貸款人向借款人計收的懲罰性利息。

通過(guò)概念我們可知實(shí)務(wù)中罰息主要分為貸款逾期后的罰息和貸款被挪用后的罰息兩大類(lèi)。

根據《中國人民銀行關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問(wèn)題的通知》第3條，逾期貸款(借款人未按合同約定日期還款的借款)罰息利率為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30％-50％；借款人未按合同約定用途使用借款的罰息利率為在借款合同載明的貸款利率水平上加收50％-100%。因此，罰息的計算方式為，本金*利率*（1+罰息利率）。

例：接上述嚴某案例，嚴某與A銀行金融借款合同中約定：貸款到期或提前到期，嚴某未能按約定償還貸款的，銀行有權根據實(shí)際逾期天數從逾期之日起對貸款本金按合同約定的利率加50%計收罰息。那么，如果借款3年后到期，嚴某只歸還了80萬(wàn)元本金，尚有20萬(wàn)元本金未還清，這部分罰息的計算方式為20萬(wàn)元*5%*（1+40%）*（1+50%）*逾期天數/360（或365）。

??逾期利息

即貸款人未按合同約定的期限返還借款而應支付的超期利息。實(shí)務(wù)中常常出現的情況為金融機構提前收貸，即金融機構作為原告起訴借款人，將借款關(guān)系期間內的某一天作為借款本息的結算點(diǎn)，得出一個(gè)結算金額，再以結算金額為基數，自該日的次日按照逾期利率計算至實(shí)際清償日的逾期利息。對于逾期利息的審查，法院通常根據原告訴訟請求中確定的日期進(jìn)行計算，個(gè)案個(gè)判。另外一種情形為借期期滿(mǎn)后金融機構收取本金及利息等，此時(shí)自期滿(mǎn)之日起收取逾期利息。

以上為法院審理中著(zhù)重審查的利息種類(lèi)，至于透支利息、超期利息等概念，往往是利息、復利、罰息、逾期利息的組合與變形，法官會(huì )按照此類(lèi)利息的合同條款準確將其區分定性，還原為上述概念的一種或幾種。至于違約金、手續費則會(huì )結合已經(jīng)產(chǎn)生的利息嚴格按照司法解釋規定的最高年利息24%進(jìn)行限制。

而實(shí)現債權的費用（如律師費）則會(huì )在合同明確約定的情況下按照實(shí)際產(chǎn)生情況及借款的標的額進(jìn)行綜合界定，控制在合理的程度內。

延遲履行的債務(wù)利息

之前陳訴的是一般債務(wù)利息，是指在生效法律文書(shū)中，根據約定和法定所確定的利息。這里所述的遲延履行利息，是指在執行程序中，被執行人因遲延履行，根據民事訴訟法第二百五十三條的規定應多支付的利息，兩者在計算上沒(méi)有關(guān)聯(lián)?，F就遲延履行利息計算方式說(shuō)明如下：

（一）計算期間：生效法律文書(shū)確定的履行期間屆滿(mǎn)之日起至實(shí)際履行之日，即判決確定被告需要返還借款本息的最后一天的次日起算；

（二）基數：基數不包含遲延履行期間開(kāi)始前的一般債務(wù)利息，即僅是判決確定需要返還的本金；

（三）利率：固定利率為日萬(wàn)分之一點(diǎn)七五。

上圖分界點(diǎn)是法院生效判決確定的履行期限屆滿(mǎn)之日，之前的利息為一般債務(wù)利息，即生效法律文書(shū)中確定的利息，之后為遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息兩部分。

舉例說(shuō)明（摘自2014年7月30日，《關(guān)于執行程序中計算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問(wèn)題的解釋》公布時(shí)，最高人民法院執行局負責人答記者問(wèn)。）：“2015年6月30日生效的法律文書(shū)確定，債務(wù)人應在三日內支付債權人借款本金10000元；支付自2015年1月1日始至借款付清之日止以日萬(wàn)分之五計算的利息；債務(wù)人遲延履行的，應當根據《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條的規定加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。債務(wù)人于2015年9月1日清償所有債務(wù)?！?/p>

在這個(gè)案例中：

“遲延履行期間的債務(wù)利息=借款本金×生效法律文書(shū)確定的一般債務(wù)利息率×遲延履行期間的實(shí)際天數+借款本金×日萬(wàn)分之一點(diǎn)七五×遲延履行期間的實(shí)際天數，即

405元=10000×0.05%×60+10000×0.0175%×60；

“遲延履行期間開(kāi)始前的一般債務(wù)利息=借款本金×生效法律文書(shū)確定的一般債務(wù)利息率×遲延履行期間開(kāi)始前的實(shí)際天數，即

915元=10000×0.05%×183；

“債務(wù)人應當支付的金錢(qián)債務(wù)為11320元，即

11320元=10000元+405元+915元。

相關(guān)法律法規

一、《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規定》法釋[2015]18號/2015.09.01實(shí)施

第二十五條　借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內利息的，人民法院不予支持。

自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之間借貸的外，借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應當結合民間借貸合同的內容，并根據當地或者當事人的交易方式、交易習慣、市場(chǎng)利率等因素確定利息

第二十六條 “借貸雙方約定的利率未超過(guò)年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%，超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。借款人請求出借人返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持?！?/p>

第二十八條 “借貸雙方對前期借款本息結算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權憑證，如果前期利率沒(méi)有超過(guò)年利率24%，重新出具的債權憑證載明的金額可認定為后期借款本金；超過(guò)部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過(guò)年利率24%，當事人主張超過(guò)部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應予支持。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿(mǎn)后應當支付的本息之和，不能超過(guò)最初借款本金與以最初借款本金為基數，以年利率24%計算的整個(gè)借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過(guò)部分的，人民法院不予支持?！?/p>

第二十九條　借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過(guò)年利率24%為限。

未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區分不同情況處理：

（一）既未約定借期內的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持；

（二）約定了借期內的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持。

第三十條　出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過(guò)年利率24%的部分，人民法院不予支持。

第三十一條　沒(méi)有約定利息但借款人自愿支付，或者超過(guò)約定的利率自愿支付利息或違約金，且沒(méi)有損害國家、集體和第三人利益，借款人又以不當得利為由要求出借人返還的，人民法院不予支持，但借款人要求返還超過(guò)年利率36%部分的利息除外。

第三十二條 “借款人可以提前償還借款，但當事人另有約定的除外。借款人提前償還借款并主張按照實(shí)際借款期間計算利息的，人民法院應予支持?！?/p>

二、《最高人民法院關(guān)于執行程序中計算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問(wèn)題的解釋》法釋[2014]8號/2014.08.01實(shí)施

第一條　根據民事訴訟法第二百五十三條規定加倍計算之后的遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息。

遲延履行期間的一般債務(wù)利息，根據生效法律文書(shū)確定的方法計算；生效法律文書(shū)未確定給付該利息的，不予計算。

加倍部分債務(wù)利息的計算方法為：加倍部分債務(wù)利息＝債務(wù)人尚未清償的生效法律文書(shū)確定的除一般債務(wù)利息之外的金錢(qián)債務(wù)×日萬(wàn)分之一點(diǎn)七五×遲延履行期間。

第二條　加倍部分債務(wù)利息自生效法律文書(shū)確定的履行期間屆滿(mǎn)之日起計算；生效法律文書(shū)確定分期履行的，自每次履行期間屆滿(mǎn)之日起計算；生效法律文書(shū)未確定履行期間的，自法律文書(shū)生效之日起計算。

第三條　加倍部分債務(wù)利息計算至被執行人履行完畢之日；被執行人分次履行的，相應部分的加倍部分債務(wù)利息計算至每次履行完畢之日。

人民法院劃撥、提取被執行人的存款、收入、股息、紅利等財產(chǎn)的，相應部分的加倍部分債務(wù)利息計算至劃撥、提取之日；人民法院對被執行人財產(chǎn)拍賣(mài)、變賣(mài)或者以物抵債的，計算至成交裁定或者抵債裁定生效之日；人民法院對被執行人財產(chǎn)通過(guò)其他方式變價(jià)的，計算至財產(chǎn)變價(jià)完成之日。

非因被執行人的申請，對生效法律文書(shū)審查而中止或者暫緩執行的期間及再審中止執行的期間，不計算加倍部分債務(wù)利息。

小結