債券民工 作者：債券民工在路上
來(lái)源：債券民工（ID：bondworker）
2021年8月23日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《意見(jiàn)》”)，加強會(huì )計師事務(wù)所監管，遏制財務(wù)造假，推動(dòng)注冊會(huì )計師行業(yè)的有序健康發(fā)展。
《意見(jiàn)》重點(diǎn)關(guān)注從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所監管，強化會(huì )計師事務(wù)所責任，依法追究會(huì )計造假的審計責任和會(huì )計責任。因為從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所主要從事的是上市公司和債券發(fā)行人的業(yè)務(wù)，均屬于資本市場(chǎng)主體，面向的投資者較多，一旦出現負面問(wèn)題，影響會(huì )很大。
從信用債券的實(shí)踐來(lái)看，目前已經(jīng)有多家會(huì )計師事務(wù)所因為證券虛假陳述案件被提起訴訟或者被判承擔一定的連帶責任，所以會(huì )計師事務(wù)所的中介機構責任真的是需要特別認真關(guān)注。
1、2021年1月初，最受市場(chǎng)關(guān)注的是“五洋債欺詐案”的一審判決五洋建設集團股份有限公司引發(fā)的“五洋債欺詐案”在杭州市人民法院一審宣判，證券公司、會(huì )計師事務(wù)所和律師事務(wù)所等中介機構都要承擔責任。
2、2021年5月，上海市高級人民法院二審判決【（2020）滬民終 666 號】，對“中安科證券虛假陳述案”，瑞華會(huì )計師事務(wù)所在15%范圍內承擔連帶責任。
3、2021年5月，在大連機床債券虛假陳述案件中，投資人藍石資產(chǎn)管理有限公司向發(fā)行人的審計機構利安達會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）提起訴訟，請求承擔連帶賠償責任。
《意見(jiàn)》并不是監管機構第一次對會(huì )計師事務(wù)所提出加強監管。2021年8月18日中國人民銀行、發(fā)改委、財政部、銀保監會(huì )證監會(huì )和外匯局等六部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)公司信用類(lèi)債券市場(chǎng)改革開(kāi)放高質(zhì)量發(fā)展的指導意見(jiàn)》，明確承銷(xiāo)機構、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評級機構等需要承擔相應的信息披露義務(wù)和職責，進(jìn)一步壓實(shí)了中介機構的責任，包括盡職調查責任和存續期的受托管理責任。2021年7月6日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于依法從嚴打擊證券違法活動(dòng)的意見(jiàn)》，進(jìn)一步維護資本市場(chǎng)秩序，強調加強對于主承銷(xiāo)商、會(huì )計師事務(wù)所、評級機構等的監管力度，壓實(shí)中介機構的盡調責任。
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