債券民工 作者：債券民工在路上
來(lái)源：債券民工（ID：bondworker）
2021年7月23日，中國銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì )印發(fā)《關(guān)于提示做好2021年半年度報告披露工作的通知》（中市協(xié)發(fā)[2021]134號），提示債務(wù)融資工具的發(fā)行人和增信機構做好半年度報告的披露工作，應于 2021 年 8 月 31 日前披露 2021 年半年度報告。不同于上交所和深交所，在此之前，交易商協(xié)會(huì )很少單獨印發(fā)文件提示半年度報告披露問(wèn)題。因此，發(fā)行人和增信機構這次真的是需要嚴肅對待半年報的披露問(wèn)題。
在此之前的2021年2月20日，銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì )因發(fā)行人未能按期披露2020年第三季度財務(wù)信息，決定對山東如意科技集團有限公司、成都市青白江區國有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、海安城市動(dòng)遷改造有限公司、江蘇海州發(fā)展集團有限公司和杭州余杭經(jīng)濟開(kāi)發(fā)建設有限公司等5家發(fā)行人進(jìn)行自律處分，具體的自律處分措施包括深入整改、對主要負責人進(jìn)行通報批評或誡勉談話(huà)。
2021年3月26日，交易商協(xié)會(huì )同時(shí)印發(fā)了印發(fā)了非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規則、存續期信息披露表格體系、募集說(shuō)明書(shū)投資人保護機制示范文本等多個(gè)自律規則，進(jìn)一步完善了債務(wù)融資工具的信息披露規范。需要關(guān)注的是，披露規則要求是債務(wù)融資工具信息披露的最低要求。也就是說(shuō)，發(fā)行人和中介機構按照披露規則的要求進(jìn)行了信息披露，并不代表已經(jīng)完全履行了披露義務(wù)：任何可能會(huì )對發(fā)行人償債能力和盈利能力造成潛在影響或者直接影響的事件，均應該按照真實(shí)、準確、完整的原則進(jìn)行披露。
不止是交易商協(xié)會(huì )在加強存續期信息披露的管理，上海證券交易所也在出臺明確細則加強監管。2021年4月29日，上海證券交易所印發(fā)了《上海證券交易所公司債券自律監管規則適用指引第1號——公司債券持續信息披露》，詳細規定了定期報告和臨時(shí)重大事項的披露要求和安排，并再次明確了中介機構的督導責任，為公司債券存續期管理提供了充分的依據。上海證券交易所于2021年7月16日對28家債券發(fā)行人進(jìn)行了紀律處分，主要原因是未按時(shí)披露2020年年報。但是從上海證券交易所的本次處罰的情況來(lái)看，審計工作量大、公司重大資產(chǎn)重組和公司流動(dòng)性困難等，都不能作為延期披露年報的理由。
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