債券民工 作者：債券民工在路上
來(lái)源：債券民工（ID：zhaiquanmg）
根據中國銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì )的公告信息，因在康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“康美藥業(yè)”）2016－2018年度審計中存在問(wèn)題，給予廣東正中珠江會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)正中珠江）自律處分!
從公告內容看，自律處分的內容包括暫停債務(wù)融資工具業(yè)務(wù)1年，對責任人給予處分等，處罰可謂是十分嚴厲。
此前，已經(jīng)有多家會(huì )計師事務(wù)所收到了交易商協(xié)會(huì )的自律處分。律師事務(wù)所也很罕見(jiàn)的被處罰了。上海證券交易所對發(fā)行人律師北京市中銀律師事務(wù)所（為18 遠高01、19 遠高 01 和19 遠高02出具法律意見(jiàn)書(shū) ）予以書(shū)面警示，主要原因是“未能發(fā)現虛假的抵押備案文件”。
從實(shí)踐來(lái)看，監管機構的核查和監管力度可能會(huì )加強。隨著(zhù)近期信用債券市場(chǎng)的波動(dòng)加大，監管機構多次對主承銷(xiāo)、會(huì )計師事務(wù)所、評級及機構進(jìn)行自律調查和處罰，未來(lái)的監管力度只可能會(huì )日漸加強。而且，更重要的事，中介機構公司內部規定也是勤勉盡責的依據。中介機構公司制定的適用于內部的自律規則和規定，也是監管機構會(huì )核查的重要因素。如果未能?chē)栏衤男袃炔恳幎?，也?huì )被定界定為未履行盡調職責。
中介機構的盡職調查不能存有僥幸心理。從行政處罰決定的內容來(lái)看，監管機構對于項目核查的范圍、深度、廣度都是相當強的，問(wèn)題項目很難逃過(guò)監管機構的核查。所以在日常的項目盡調過(guò)程中，真的是需要嚴格按照監管規則和公司內部規定，對項目進(jìn)行全面的核查和盡職調查。
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