債券民工 作者：債券民工在路上
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根據山東勝通集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“山東勝通集團”）于2021年5月14日披露的公告文件，中國證監會(huì )已經(jīng)對公司下發(fā)行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)，主要原因是公司“涉嫌財務(wù)造假、導致債券信息披露文件存在虛假記載”。
從公開(kāi)披露的文件內容看，山東勝通集團的財務(wù)造假方式包括兩方面：制作虛假財務(wù)賬套等方式虛增收入、成本和利潤；直接修改2016年度、2017年度經(jīng)審計后的合并會(huì )計報表 的方式虛增利潤。中國證監會(huì )對山東勝通集團給予警告并罰款，對相關(guān)負責人給予警告并罰款，對山東勝通集團董事長(cháng)和實(shí)際控制人給予終身證券市場(chǎng)禁入措施。
需要關(guān)注的是，山東勝通集團2014年度－2017年度財務(wù)報告的審計機構均為中天運會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙），2018 年度-2020年度的財務(wù)報告均未出具。此次中國證監會(huì )對山東勝通集團的行政處罰，確認了財務(wù)造假的事實(shí)，有可能觸發(fā)后續對審計機構的調查以及處罰。
在此之前的2021年4月7日，交易商協(xié)會(huì )已經(jīng)對山東勝通集團對啟動(dòng)自律調查，主要原因是“財務(wù)信息披露不真實(shí)、重大事項披露不及時(shí)”。其中最關(guān)鍵的是財務(wù)信息披露不真實(shí)，可能會(huì )涉嫌財務(wù)造假等問(wèn)題。
山東勝通集團業(yè)務(wù)范圍包括金屬制品、新材料、化工、房地產(chǎn)四大產(chǎn)業(yè)板塊，最高主體信用評級為AA+（大公國際），曾發(fā)行過(guò)多只中期票據、短期融資券、小公募公司債券、私募債券等債券產(chǎn)品。2019年3月15日，山東勝通集團首次發(fā)生債券違約，目前公司存續債券違約金額55.50億元，違約債券只數9只,最新主體信用評級為C。
此次對山東勝通集團的自律調查，是交易商協(xié)會(huì )繼2月20日對山東如意科技集團有限公司、成都市青白江區國有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、海安城市動(dòng)遷改造有限公司、江蘇海州發(fā)展集團有限公司和杭州余杭經(jīng)濟開(kāi)發(fā)建設有限公司等5家企業(yè)進(jìn)行自律處分后，再次對債券發(fā)行人啟動(dòng)自律調查。
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