來(lái)源 | 資產(chǎn)界

管理人應當自人民法院受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內協(xié)助人民法院依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第十四條的規定通知已知債權人，并予以公告。

“已知債權人”是指，管理人根據債務(wù)人提供的資料、本案卷宗材料以及公開(kāi)的渠道初步判斷對債務(wù)人享有債權并且能夠查明聯(lián)系方式的債權人。管理人可以通過(guò)中國裁判文書(shū)網(wǎng)、中國執行信息公開(kāi)網(wǎng)、開(kāi)眼查等查詢(xún)債務(wù)人涉訴涉執行情況，以便了解到債權人情況，再通過(guò)與訴訟仲裁執行案件法院（或仲裁機構）聯(lián)系獲取債權人的聯(lián)系方式。

管理人接受人民法院指定后應當對債務(wù)人財產(chǎn)狀況進(jìn)行調查。調查的范圍一般包括：1.債務(wù)人的股東出資情況：出資人名冊、出資協(xié)議、公司章程、驗資報告及實(shí)際出資情況、非貨幣財產(chǎn)出資的評估報告、批準文件、財產(chǎn)權屬證明文件、權屬變更登記文件、歷次資本變動(dòng)情況及相應的驗資報告、是否存在抽逃出資等情況；2.債務(wù)人的貨幣財產(chǎn)狀況：庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金；3.債務(wù)人的債權狀況：債權的形成原因、形成時(shí)間、具體債權內容、債務(wù)人的債務(wù)人實(shí)際狀況、債權催收情況、債權是否涉及訴訟或仲裁、是否已過(guò)訴訟時(shí)效、已訴訟或仲裁的債權的履行期限等；4.債務(wù)人的存貨狀況：存貨的存放地點(diǎn)、數量、狀態(tài)、性質(zhì)及相關(guān)憑證；5.債務(wù)人的設備狀況：設備權屬、債務(wù)人有關(guān)海關(guān)免稅的設備情況；6.債務(wù)人的交通運輸工具狀況：類(lèi)型、數量、型號、狀態(tài)等；7.債務(wù)人的不動(dòng)產(chǎn)狀況：土地使用權、房屋所有權、在建工程、未登記不動(dòng)產(chǎn)的立項文件、相關(guān)許可、工程進(jìn)度、施工狀況及相關(guān)技術(shù)資料；8.債務(wù)人的對外投資狀況：各種投資證券、全資企業(yè)、參股企業(yè)等資產(chǎn)情況；9.債務(wù)人分支機構的資產(chǎn)狀況：無(wú)法人資格的分公司、無(wú)法人資格的工廠(chǎng)、辦事處等分支機構的資產(chǎn)情況；10.債務(wù)人的無(wú)形資產(chǎn)狀況：專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、許可或特許經(jīng)營(yíng)權情況；11.債務(wù)人的營(yíng)業(yè)事務(wù)狀況；12.債務(wù)人依法可以追回的財產(chǎn)狀況；13.債務(wù)人與相對人均未履行完畢的合同情況；14.債務(wù)人是否存在符合退稅或退費等的情況；15.債務(wù)人其他具有處置價(jià)值的財產(chǎn)和財產(chǎn)權益。

管理人應當及時(shí)對債務(wù)人及其分支機構的財產(chǎn)狀況進(jìn)行調查。調查方式包括現場(chǎng)走訪(fǎng)，前往銀行、工商部門(mén)、國土資源部門(mén)、房產(chǎn)部門(mén)、車(chē)輛管理部門(mén)、證券登記部門(mén)等進(jìn)行查詢(xún)，向債權人、職工、股東等了解情況，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行查詢(xún)查證等。管理人也可以向破產(chǎn)案件受理法院申請通過(guò)網(wǎng)絡(luò )執行查控系統查詢(xún)債務(wù)人財產(chǎn)信息。

管理人對債務(wù)人財產(chǎn)調查的方法一般包括：

（一）調查債務(wù)人的營(yíng)業(yè)狀況

管理人應當前往債務(wù)人住所地調查債務(wù)人營(yíng)業(yè)狀況，債務(wù)人下落不明的，管理人可以通過(guò)走訪(fǎng)調查了解，并拍照留存。同時(shí)，管理人可以向債務(wù)人注冊登記的市場(chǎng)監督管理部門(mén)調取債務(wù)人工商檔案信息，核查債務(wù)人注冊登記信息及營(yíng)業(yè)狀況。

（二）調查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況

1. 對庫存現金、各類(lèi)單據等，管理人可根據接管的庫存現金信息、各類(lèi)單據等材料清點(diǎn)核查，對于賬證不符的，管理人應當要求債務(wù)人作出書(shū)面說(shuō)明并如實(shí)登記。

2.對銀行存款，管理人可根據接管的銀行賬戶(hù)信息、法院點(diǎn)對點(diǎn)及總對總查詢(xún)信息，前往對應的開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)銀行賬戶(hù)基本信息、歷年交易流水、司法凍結情況、余額情況等。對賬戶(hù)內有余額的，應當及時(shí)劃轉至管理人賬戶(hù)。

管理人可以查詢(xún)債務(wù)人是否存在支付寶、微信等第三方支付結算平臺以及保險、理財類(lèi)資產(chǎn)。管理人無(wú)法接管時(shí)，可以申請人民法院查詢(xún)債務(wù)人銀行賬戶(hù)信息、保險信息、理財信息、支付寶、微信等第三方支付結算平臺信息，并將賬戶(hù)內余額劃轉至管理人賬戶(hù)。

3.對實(shí)物資產(chǎn)：

4.對有價(jià)證券，管理人可以前往證券登記結算機構調查證券信息。

5.對無(wú)形資產(chǎn)，管理人應當根據接管到的專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、域名、許可或特許經(jīng)營(yíng)權等權利證明文件、相關(guān)合同文件、權利期限與賬目記載，以及國家知識產(chǎn)權局等公開(kāi)渠道全面查詢(xún)債務(wù)人的無(wú)形資產(chǎn)信息。

（三）調查債務(wù)人的對外債權

管理人可以調查債權的形成原因、形成時(shí)間、具體債權內容、債務(wù)人的債務(wù)人相關(guān)情況、債權催收情況、債權是否涉及訴訟或仲裁、是否已過(guò)訴訟時(shí)效、已訴訟或仲裁的債權履行期限及是否超過(guò)申請執行期限等情況。管理人通過(guò)查賬進(jìn)行核實(shí)的，要核實(shí)債權內容是否賬賬相符，將核查屬實(shí)的債權進(jìn)行重新分類(lèi)登記，并予以確認。

（四）調查債務(wù)人的股東出資情況

管理人可以查閱出資人名冊、出資協(xié)議、公司章程、出資憑證、驗資報告及實(shí)際出資情況、非貨幣財產(chǎn)出資的批準文件、財產(chǎn)權屬證明文件、權屬變更登記文件、歷次資本變動(dòng)情況及相應的驗資報告。管理人未能獲得驗資報告、出資憑證等資料的，可通過(guò)銀行賬戶(hù)交易流水及財務(wù)憑證確定出資情況。

（五）調查債務(wù)人對外投資情況

管理人可以對投資證券、全資企業(yè)、參股企業(yè)情況及投資額、現存票面數額、出資證明書(shū)數額等核對無(wú)誤后進(jìn)行登記；對其他長(cháng)期投資，管理人可以對被投資主體、投資額及相關(guān)合同、票據等文件進(jìn)行核實(shí)，無(wú)誤后予以登記。債務(wù)人為國有企業(yè)的，管理人也可以向國有資產(chǎn)管理部門(mén)咨詢(xún)具體的出資情況。

（六）調查債務(wù)人財產(chǎn)被其他人占用的情況

管理人可以查明財產(chǎn)被占用的原因、相關(guān)依據等。

（七）調查債務(wù)人占用他人財產(chǎn)的情況

管理人可以查明債務(wù)人占用他人財產(chǎn)的原因、數量、相關(guān)依據等。

（八）調查債務(wù)人是否存在《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條、第三十一條、第三十二條和第三十三條規定的行為

（九）調查債務(wù)人的董事、監事和高級管理人員是否存在利用職權獲取非正常收入或者侵占債務(wù)人財產(chǎn)的行為

（十）調查債務(wù)人未履行完畢的合同情況

（十一）調查有關(guān)債務(wù)人的未審結訴訟、仲裁及未執行完畢的案件情況

（十二）調查債務(wù)人是否存在應退未退稅款的情況

管理人可以向債務(wù)人的稅務(wù)主管部門(mén)查詢(xún)債務(wù)人是否存在應退未退稅的情況。如存在，管理人應及時(shí)申請退稅。

（十三）調查有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的其他情況。

二、接收、清查和保管財產(chǎn)

根據《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第二十五條第（一）項、第三十一條、第三十二條、第三十三條、第四十三條、第四十八條之規定，法院受理企業(yè)重整后，管理人應當履行接管債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料以及與債權申報、繼續履行合同、資產(chǎn)處置等相關(guān)的法定職責。管理人可以就債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料的接管制定接管方案，并按照接管方案進(jìn)行接管。

（一）接管工作的主要事項

1. 公司的公章、財務(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章、稅務(wù)登記專(zhuān)用章、法定代表人私章、預留銀行的私人印鑒、掌握在公司手中的關(guān)聯(lián)公司公章等印章，并由專(zhuān)人保管。公司及其職員因正當原因需使用印章時(shí)，必須遵循管理人制定的印章使用制度，履行相關(guān)報批程序。加蓋印章后，管理人需復印相應文件資料留底，以防止文件在加蓋印章后被篡改，并對使用人等情況予以登記備查。

2.公司的營(yíng)業(yè)執照、法人代碼證、稅務(wù)登記證等經(jīng)營(yíng)憑證。債務(wù)人未進(jìn)行五證合一的，除營(yíng)業(yè)執照外，管理人還應接管組織機構代碼證、稅務(wù)登記證和社保登記證等。

3.公司的財務(wù)會(huì )計資料，包括歷年的審計報告、驗資報告、財務(wù)憑證、總賬冊、明細賬冊等。網(wǎng)上報稅賬號是債務(wù)人依法履行稅務(wù)申報義務(wù)的登錄賬號，若債務(wù)人下落不明或者拒不告知的，管理人應及時(shí)與屬地稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，獲取賬號信息。金稅盤(pán)系債務(wù)人（一般納稅人）開(kāi)具增值稅發(fā)票、抄稅的工具，若金稅盤(pán)無(wú)法正常使用，管理人應及時(shí)與屬地稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，恢復金稅盤(pán)的使用。未開(kāi)具的空白增值稅發(fā)票數量應與金稅盤(pán)中的數據一致。若不一致，管理人則需要前往公司所在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行發(fā)票掛失。

4.公司的文件、合同、協(xié)議等原始檔案材料。

5.公司的資產(chǎn)權屬證明，包括商標注冊證書(shū)、專(zhuān)利證書(shū)、對外投資權益憑證、對外債權憑證、房屋權屬證書(shū)、車(chē)輛登記證書(shū)等各類(lèi)資產(chǎn)憑證。

6.債務(wù)人的批準設立文件、章程、管理制度、股東名冊、股東會(huì )決議、董事會(huì )決議、監事會(huì )決議以及債務(wù)人內部會(huì )議記錄等檔案文件；

7.不屬于債務(wù)人所有但由債務(wù)人占有或者管理的相關(guān)財產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料，管理人應當一并接管。債務(wù)人有分支機構的，分支機構的證照、財產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料，管理人應當一并接管。

8.對車(chē)輛、房產(chǎn)、機器設備等資產(chǎn)進(jìn)行接管。對車(chē)輛接管不能的，應對外發(fā)布遺失聲明，避免車(chē)輛造成第三人損害而由債務(wù)人繼續承擔賠償責任。

9.公司的人事檔案資料。

10.公司的銀行賬戶(hù)和現金。

11.公司的涉訴案件材料（包括以債務(wù)人為原告、被告的所有一審、二審、再審、執行案件及仲裁等）。

12.其他事項的接管和移交。

對上述公章、證照和權利憑證等接管不能的，應予及時(shí)對外公告遺失，聲明失效。

（二）接管工作的基本程序

1. 債務(wù)人工作人員要提前進(jìn)行資料清理、準備工作，這是接管工作能夠順利開(kāi)展的前提之一。在準備過(guò)程中，債務(wù)人工作人員可隨時(shí)就有關(guān)問(wèn)題與管理人進(jìn)行溝通、協(xié)商。

2.根據工作進(jìn)程的需要，對于急需處理事宜所涉及到的移交事項，應當優(yōu)先安排移交。對于其他事項，可配合重整工作進(jìn)度陸續移交。

3.管理人和公司留守人員按照所移交和接管的事項，由上述專(zhuān)人調動(dòng)本組人力，分工負責移交和接管，所有移交和接管事項必須制作交接清單，一式兩份。

4.公司留守人員向管理人實(shí)際交接時(shí)，應該按照交接清單逐項交接，管理人認真核對、清點(diǎn)，嚴格做到賬實(shí)相符，即交接清單記載事項與實(shí)物必須一致。

5.管理人清點(diǎn)資產(chǎn)的同時(shí)，開(kāi)展對資產(chǎn)的評估工作，努力做到清點(diǎn)與評估工作同步完成，為后期工作的迅速開(kāi)展打下堅實(shí)基礎。

6.交接工作完成，公司、管理人負責交接的人員、監交人分別在“移交人”“接收人”和“監交人”欄上簽字，并由移交人簽署保證全部移交承諾書(shū)。

7.對于移交后暫不使用需要封存的資產(chǎn)，由管理人以封條形式封存，由管理人相關(guān)負責人員在封條上簽字。

8.對于需要由原占有人員繼續保管使用的財產(chǎn)、資料等，由管理人委托原占有人員繼續妥善保管使用，并由原占有人員出具相關(guān)承諾書(shū)。

9.對于無(wú)法交接的資料，或交接資料中無(wú)法體現出來(lái)的信息，公司要向管理人進(jìn)行詳細的介紹，必要時(shí)，出具書(shū)面的情況說(shuō)明。

（三）接管工作的具體操作

一般情況下，對于有形資產(chǎn)和書(shū)面文件，采取實(shí)物移交的方式。對于不動(dòng)產(chǎn)和特殊的動(dòng)產(chǎn)，在實(shí)物移交的同時(shí)，還要移交權利憑證。對于銀行賬戶(hù)等，則通過(guò)移交鑰匙、印鑒，變更密碼等方式，將實(shí)際控制權移交。根據移交接管事項的不同，結合項目推進(jìn)的具體情況，對接管移交操作如下：

1. 公章、權證類(lèi)

公章、權證類(lèi)事項的交接，包括接管移交事項中的第（一）（二）（五）項內容，由管理人法律組專(zhuān)人負責接收，并在破產(chǎn)清算程序中監管、使用。

2.文件、訴訟檔案類(lèi)

文件、訴訟檔案類(lèi)事項的交接，包括接管移交事項中的第（四）（九）項內容，由管理人法律組專(zhuān)人負責接收。

3.賬簿、資產(chǎn)類(lèi)

賬簿類(lèi)事項的交接，指接管移交事項中的第（三）（六）（八）項內容，由管理人財務(wù)組專(zhuān)人負責接收。

4.人事檔案類(lèi)

管理人在接管過(guò)程中綜合各種情況，經(jīng)審慎判定債務(wù)人已無(wú)破產(chǎn)重整或者破產(chǎn)和解的可能性，且不需要繼續營(yíng)業(yè)的，可以書(shū)面通知職工終止勞動(dòng)合同。

上述材料如管理人或債權人會(huì )議決定由債務(wù)人繼續開(kāi)展營(yíng)業(yè)的，管理人可予以委托債務(wù)人的相關(guān)部門(mén)自行保管，并對保管、使用事宜進(jìn)行監督。

（四）接管流程

1. 通知債務(wù)人有關(guān)人員

管理人應通過(guò)電話(huà)等方式聯(lián)系債務(wù)人有關(guān)人員，向其介紹破產(chǎn)程序、告知相關(guān)權利義務(wù)，并向其住所郵寄《告知書(shū)》、破產(chǎn)受理裁定書(shū)、決定書(shū)和公告。若債務(wù)人有關(guān)人員下落不明的，則需前往其住所走訪(fǎng)調查，張貼上述法律文書(shū)。

2.制作接管調查筆錄

管理人在接管債務(wù)人相關(guān)財產(chǎn)和資料時(shí)，應制作《接管調查筆錄》，向相關(guān)人員調查了解債務(wù)人的基本情況、財產(chǎn)狀況、債務(wù)結構、破產(chǎn)原因等內容，并明確交接內容。管理人認為有必要的，可以要求債務(wù)人的有關(guān)人員協(xié)助管理人對債務(wù)人財產(chǎn)狀況的調查。管理人調查詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員應有兩名調查人員在場(chǎng)并制作調查筆錄，調查人員和被詢(xún)問(wèn)人員應當在筆錄上簽字確認。

債務(wù)人的有關(guān)人員拒絕協(xié)助的，管理人可以書(shū)面報告人民法院，請求人民法院采取相應措施責令有關(guān)人員協(xié)助。

（三）接管清單

接管清單適用于管理人接收債務(wù)人的證照、印章、財務(wù)資料、文件資料、財產(chǎn)和其他資料時(shí)使用。

三、收回債務(wù)人財產(chǎn)

（一）人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應當要求該出資人繳納所認繳的出資，而不受出資期限的限制

1. 管理人代表債務(wù)人提起訴訟，主張出資人向債務(wù)人依法繳付未履行的出資或者返還抽逃的出資本息，出資人不得以認繳出資尚未屆至公司章程規定的期限或者違反出資義務(wù)已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效為由進(jìn)行抗辯。

2.管理人有權依法代表債務(wù)人提起訴訟，主張公司的發(fā)起人和負有監督股東履行出資義務(wù)的董事、高級管理人員，或者協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員、實(shí)際控制人等，對股東違反出資義務(wù)或者抽逃出資承擔相應責任，并將財產(chǎn)歸入債務(wù)人財產(chǎn)。

（二）債務(wù)人的董事、監事和高級管理人員利用職權從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人應當追回

（三）質(zhì)物和留置物的取回

1. 在人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權人接受的擔保，取回質(zhì)物、留置物。

2.管理人所作的債務(wù)清償或者替代擔保，在質(zhì)物或者留置物的價(jià)值低于被擔保的債權額時(shí)，以該質(zhì)物或者留置物當時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值為限。

第一次債權人會(huì )議召開(kāi)之前，管理人認為有必要通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權人接受的擔保的方式取回質(zhì)物、留置物的，管理人應當事先取得人民法院的許可。

第一次債權人會(huì )議召開(kāi)之后，管理人認為有必要取回質(zhì)物、留置物的，可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權人接受的擔保的方式，取回質(zhì)物、留置物。管理人應當事先制作財產(chǎn)管理或者變價(jià)方案，并提交債權人會(huì )議表決。債權人會(huì )議表決未通過(guò)且人民法院未依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第六十五條的規定裁定確認的，管理人不得處分。

管理人實(shí)施處分行為前，應當提前十日書(shū)面報告債權人委員會(huì )。未設立債權人委員會(huì )的，應當提前十日書(shū)面報告人民法院。

【相關(guān)規定】

深圳中院破產(chǎn)案件管理人工作規范（節選）

（2015年2月5日深圳市中級人民法院審判委員會(huì )民事行政執行專(zhuān)業(yè)委員會(huì )第1次會(huì )議通過(guò)）

【文書(shū)模板】

文書(shū)模板一：接管通知書(shū)

接管通知書(shū)

文書(shū)模板二：接管調查筆錄

XX公司破產(chǎn)清算案件

接管調查筆錄

文書(shū)模板三：接管清單

接管清單

XXXX有限公司破產(chǎn)案接管清單——證照類(lèi)

注：文章為作者獨立觀(guān)點(diǎn)，不代表資產(chǎn)界立場(chǎng)。

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原標題： 360度解碼破產(chǎn)程序之管理人接管（十）